Индивидуальные студенческие работы


Реферат доходы и расходы коммерческих банков

В связи с возрастающей ролью банковской системы региона в обслуживании экономических субъектов, расширением внешнеэкономических и межрегиональных связей, продолжающимся процессом становления и ликвидации отдельных коммерческих банков возрастает роль и значение анализа финансового состояния банка, составной частью которого выступает анализ доходов и расходов коммерческого банка.

Казахстанские банки вынуждены работать в условиях повышенных рисков, чаще чем их зарубежные партнеры оказываются в кризисных ситуациях.

Прежде всего это связано с недостаточной оценкой собственного финансового положения, доходов и расходов, надежности и устойчивости обслуживаемых клиентов. Зарубежные методики анализа доходов и расходов банка в условиях Казахстане практически неприменимы или недостаточно эффективны, поскольку существуют определенные противоречия между Казахстанской системой ведения бухгалтерского учета и составлением финансовой отчетности используемыми в западных странах системами.

В отечественной практике анализа банковской деятельности также не существуют единые методические рекомендации, банки и территориальные подразделения ЦБ РК ориентированы на собственные разработки и основные показатели, установленные Реферат доходы и расходы коммерческих банков в виде обязательных рекомендаций и нормативов.

Поэтому для казахстанских банков весьма актуален вопрос разработки и применения эффективных методов анализа доходов и расходов, соответствующих местным условиям. Учитывая важность выбранной реферат доходы и расходы коммерческих банков в курсовой работе рассмотрено значение анализа расходов и доходов банка, указаны основные методики, применяемые отечественными банками для анализа указанных составляющих, определены их преимущества и недостатки.

Подробно рассмотрены новейшие методики оценки доходов и расходов банка.

  • Автор, при описании конкретных методик, сознательно оставляет в стороне вопросы оценки прибыльности и рентабельности коммерческих банков, сосредотачивая анализ исключительно на рассмотрении доходных и расходных статей с целью показать значение и определяющую роль данных показателей;
  • Факторный анализ процентных расходов;
  • Известно также, что посредством совершенствования процесса кредитования, самой технологии выдачи и погашения кредита можно также получить боле высокий положительный результат;
  • В отличие от стран с развитой рыночной экономикой, где широко информируют общественность не только о размерах прибыли банков, но и о источниках ее формирования, в Казахстане недоступны результаты работы банков, их доходных и расходных составляющих и даже иногда методики определения их рейтингов;
  • Курсовая работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы.

Приведен условный пример анализа доходов и расходов. Как отмечено выше анализ доходов и расходов банка выступает основной составляющей финансового состояния банка. Автор, при описании конкретных методик, сознательно оставляет в стороне вопросы оценки прибыльности и рентабельности коммерческих банков, сосредотачивая анализ реферат доходы и расходы коммерческих банков на рассмотрении доходных и расходных статей с целью показать значение и определяющую роль данных показателей.

Сущность и значение анализа доходов и расходов коммерческого банка. Его место в составе анализа финансовых результатов деятельности коммерческих банков.

  • Анализ результативности банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов, а заканчивается исследованием прибыли;
  • Зависимость прибыли банка от величины и соотношения различных видов процентных расходов;
  • Размер прибыли зависит главным образом от объема полученных доходов и суммы произведенных расходов;
  • Доходы — это денежные поступления от производственной и непроизводственной деятельности.

Анализ доходов и расходов банка дает возможность изучения результатов деятельности коммерческого банка, а следовательно, и оценки эффективности его как коммерческого предприятия. Анализ результативности банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов, а заканчивается исследованием прибыли.

Анализ финансовой деятельности банка производится одновременно с анализом ликвидности баланса банка, и на основании полученных результатов делаются выводы относительно надежности банка в целом. В процессе анализа финансовых результатов банковской деятельности используются различные приемы и методы: Целью анализа банковской деятельности с реферат доходы и расходы коммерческих банков зрения ее финансовых результатов является выявление резервов роста прибыльности банка и на этой основе формулирование рекомендаций руководству банка по проведению соответствующей политики в области реферат доходы и расходы коммерческих банков и активных операций.

Все производственные расходы и полученные доходы учитываются про результативным счетам банка, которые иначе называются счетами прибылей и убытков. Схема построения такого результативного счета, как правило, определяется контрольными государственными органами и различна в разных странах. Так в США результативный счет имеет следующую структуру: Система построения результативного счета, при которой он строится не по балансовой форме с разбивкой расходов и доходов на дебит и кредита по форме последовательно счета, позволяет сразу оценить результат от основной деятельности банка кредитованиекоторый затем корректируется на суммы других доходов и расходов.

Полученный результат облагается налогом на доход, а затем к нему прибавляется результат от вложений в ценные бумаги, который либо вообще освобождается от уплаты налогов, либо облагается по отдельной ставке аналогично ситуации в Республике Казахстан.

Доходы и расходы коммерческого банка. Формирование результатов деятельности коммерческого банка

Результативные счета немецких и французских, а также казахстанских коммерческих банков строиться по балансовому принципу. При использовании этого принципа сначала вычисляется общая сумма расходов, затем общая сумма доходов. Далее определяется результат от деятельности коммерческого банка.

  1. Особое место среди существующих теоретических и практических проблем банковской деятельности занимает проблема управления банковской доходностью. Далее определяется результат от деятельности коммерческого банка.
  2. Среди совокупности различных теоретических и эмпирических методов исследования, применявшихся в ходе работы, можно выделить анализ, синтез, формализация, графический метод и другие.
  3. В первом случае банк имеет право взыскать не погашенное плательщиком обязательство с получателя средств поставщика.

Зарубежные и казахстанские специалисты разработали различные методики анализа результатов деятельности коммерческого банка, в основе которых лежит исследование высокорентабельной банковской деятельности. Итак, каким же образом осуществляется анализ доходов и расходов коммерческих банков в нашей стране? Оценка основных методик анализа доходов и расходов коммерческих банков в составе анализа финансовой деятельности коммерческих банков.

В отличие от стран с развитой рыночной экономикой, где широко информируют общественность не только о размерах прибыли банков, но и о источниках ее формирования, в Казахстане недоступны результаты работы банков, их доходных и расходных составляющих реферат доходы и расходы коммерческих банков даже иногда методики определения их рейтингов.

До настоящего времени вопросами оценки финансового состояния коммерческих банков в том числе доходов и расходов занимаются или сами банки, или специальные организации без участия ЦБ РК, Министерства финансов, налоговой инспекции. Рейтинги оценки доходов и реферат доходы и расходы коммерческих банков коммерческих банков, служащие в международной практике средством государственного надзора, в Казахстане подобной роли не играют.

Наши методики оценки доходов и расходов коммерческих банков отличаются большим разнообразием, в соответствии с существующей практикой анализа финансового состояния. По целевому назначению их можно разделить на группы рейтинговой оценки, ранжирования по одному из показателей деятельности банка, расчета нормативов, оценки имиджа. Алгоритмы методик совершенно различны. Так, в основе методики, разработанной экспертами под руководством В. Кромонова[1], лежит следующий алгоритм: Методика международного промышленного банка МПО [2] сроиться на предварительно заданных общих принципах комплексности, обоснованности, корректности реферат доходы и расходы коммерческих банков согласованности.

Методика позволяет получить рейтинговую таблицу, где указаны значения показателей, характеризующих доходы и расходы того или иного банка.

Из информации о банках инвестор получает представление о конкретном банке и сравнивает его с данными о других банках, чтобы выбрать наиболее надежный. Алгоритм методики ИЦ Рейтинг[3] включает этап рассмотрения балансов коммерческих банков и последующего их анализа экспертами.

Доходы и расходы коммерческого банка

По окончании этапа консультаций производится экспертная реферат доходы и расходы коммерческих банков и публикуется рейтинг. Итоговый рейтинг методикой не предусмотрен, но для каждого расчетного коэффициента установлены нормативы, несоответствие которым свидетельствует о наличии проблем в банке.

По методике журнала Эксперт[5] банки характеризуются по ряду показателей. Итогом исследования является таблица, в которой для любого банка по каждомау из показателей устанавливается его принадлежность к определенной категории. Методика Оргбанка носит закрытый характер. Она включает три этапа анализа: Сводные таблицы, разрабатываемые по методике Интерфакс-АиФ[6], дают информацию о каждом из банков по показателям.

На ее основании потребитель самостоятельно делает оценки и выводы. Итак, приведенные методики оценки Казхстанских коммерческих банков наряду с положительными качествами имеют и существенные недостатки, что может привести к несоответствию между положением дел в банке и местом, занимаемым им в рейтинге.

Нередко при расчете отдельных показателей выявляются методологические ошибки. Из-за недоступности методик многие заинтересованные лица не могут понять принципов расчета тех или иных показателей, и следовательно, делать выводы о качестве методик. Для проведения работ по составлению качественных методик реферат доходы и расходы коммерческих банков устранения недостатков имеющихся необходимо создать независимое агентство при участии специалистов ЦБ РК, Министерства финансов РК, налоговой службу РК, которое должно разработать единую научно- обоснованную и проверенную практикой методику оценки.

  • Итак, каким же образом осуществляется анализ доходов и расходов коммерческих банков в нашей стране?
  • Но далеко не все банковские операции повседневно используется в практике коммерческого банковского учреждения;
  • Практика показывает, что улучшение взаимодействия между отдельными подразделениями банка ускоряет процесс принятия решений, усиливая надзор и контроль, содействует рационализации банковской деятельности;
  • Анализ результативности банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов, а заканчивается исследованием прибыли.

Сравнительная характеристика рассмотренных методик приведена в таблице 1.

VK
OK
MR
GP