Индивидуальные студенческие работы


Учет денежных средств и операций с ними курсовая

Общие положения о денежной системе, наличных и безналичных расчётов. Первичные документы по учету денежных средств и денежных документов. Правила осуществления кассовых операций. Поступление наличных денег в кассу.

  • В бухгалтерском учете эти операции находят следующее отражение на счетах;
  • Учет операций по валютным счетам и кассовых операций в иностранной валюте Для проведения операций в иностранной валюте российским юридическим лицам открываются валютные счета в уполномоченных банках Российской Федерации;
  • Денежные средства — это средства, которые быстро и легко преобразуются в любые другие материальные ценности и поэтому служат показателем их ликвидности;
  • Реформа российского бухгалтерского учета:

Хранение наличных денег в кассе 11 4. Выдача наличных денег из кассы 12 5. Кассовая книга и отчетность кассира 12 6. Инвентаризация кассы 13 Глава 4. Учет денежных документов 14 Глава 5. Учет операций по расчетному и другим счетам. Учет операций по расчетным счетам. Особенности учета операций по валютным счетам. Учет денежных средств, находящихся на специальных счетах. Учет переводов в пути. Раскрытие информации о движении денежных средств в бухгалтерской отчетности.

Банковский контроль за состоянием денежной наличности 26 Заключение 25 Список используемой литературы учет денежных средств и операций с ними курсовая Введение Денежные средства предприятий - совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских расчетных, валютных, специальных и депозитных счетах, в аккредитивах, чековых книжках, переводах в пути и денежных документах.

В широком смысле к денежным активам относят также вложения в легко реализуемые ценные бумаги и требования на получение денежных средств.

  • С ним заключается договор о полной материальной ответственности;
  • Рассмотрим некоторые типовые операции по поступлению и списанию денежных средств и их бухгалтерское оформление;
  • Сведения о движении денежных средств представляются в валюте Российской Федерации рублях по данным счетов 50 "Касса", 51 "Расчетные счета", 52 "Валютные счета", 55 "Специальные счета в банках";
  • Ведение кассовых операций возложено на кассира, который несет полную материальную ответственность за сохранность принятых ценностей;
  • От успешности ее решения во многом зависит платежеспособность предприятия, своевременность выплаты заработной платы его персоналу, расчетов с заказчиками, платежей в бюджет и др.

Денежные средства характеризуют начальную и конечную стадии кругооборота хозяйственных средств, скорость движения которых определяет эффективность всей деятельности предприятия. Объем имеющихся у предприятия денег определяет платежеспособность предприятия одну из важнейших характеристик финансового положения предприятия.

Денежные средства - единственный вид оборотных средств, обладающий абсолютной ликвидностью, т. Платежеспособность предприятия определяется сопоставлением уровня денежных средств с размером текущих обязательств предприятия. Кроме погашения обязательств, необходимы определенные запасы учет денежных средств и операций с ними курсовая средств учет денежных средств и операций с ними курсовая для оплаты возможных непредвиденных обязательств, а также для осуществления выгодных инвестиций. С другой стороны, излишние запасы приводят к замедлению оборота, снижению эффективности их использования, потерям вследствие инфляции.

Таким образом, задача учета - сохранение повседневной платежеспособности предприятия извлечение дополнительной прибыли за счет инвестиций.

Основные нормативные документы В соответствии с Конституцией РФ проведение в стране денежной политики возложено на Правительство РФ, которое часть своих полномочий передает Центробанку России и Государственному таможенному комитету РФ. При организации бухгалтерского учета денежных средств и расчетов следует использовать следующие нормативные документы: Федеральный закон от 21.

Части I и II.

Федеральный закон от 10. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации. Утверждено приказом Минфина РФ от 29. Приказа Минфина РФ от 24. План счетов бухгалтерского учета финансово- хозяйственной деятельности организации и Инструкция по его применению. Утверждены приказом Минфина РФ от 31. Приказа Минфина РФ от 7. Утверждены приказом Минфина РФ от 13. Утверждено приказом Минфина РФ от 10. Положение Центрального банка РФ от 03. Инструкция центрального банка РФ от 04.

Инструкция об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке РФ. Утверждена Центральным банком РФ 30. Приказ Центрального банка РФ от 05.

Федеральный закон от 22. Указание Центрального банка РФ от 07. Утверждено приказом Минфина РФ от 06. В современных условиях денежные средства являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной деятельности экономического субъекта и выполняют функции меры стоимости, средства обмена, образования сокровищ, накопления капитала.

Рыночные отношения предусматривают хозяйственные связи - это необходимое условие деятельности предприятий, так как они обеспечивают бесперебойность снабжения, непрерывность процесса производства и своевременность отгрузки и реализации продукции.

Оформляются и учет денежных средств и операций с ними курсовая хозяйственные связи договорами, согласно которых одно предприятие выступает поставщиком товарно-материальных ценностей, работ или услуг, а другое - их покупателем, потребителем, а значит и плательщиком. С момента создания предприятия у него появляются денежные средства: В соответствии с п. Расчеты между этими лицами могут производиться также наличными деньгами, если иное не установлено законом.

Безналичные расчеты ведутся путем перечисления перевода учет денежных средств и операций с ними курсовая средств со счета плательщика на счет получателя с помощью различных банковских операций кредитных и расчетныхзамещающих наличные деньги в обороте. При этом посредником при расчетах между предприятиями и организациями выступают соответствующие учреждения банков государственные и коммерческие.

Кредитные отношения банков с предприятиями оформляются кредитными договорами. Денежные средства организаций находятся в кассе в виде наличных денег и денежных документов на счетах в банках, в выставленных аккредитивах и открытых особых счетах, чековых книжках и т.

Сколько стоит написать твою работу?

Если предприятие осуществляет розничную торговлю или оказывает услуги населению за наличный расчет, то оно будет иметь в своем распоряжении наличные денежные средства в виде банкнот и монет, которые должны храниться в кассе только в размере лимита, установленного обслуживающим банком, а далее инкассироваться сдаваться на хранение в банк через определенные промежутки времени ежедневно, еженедельно, ежемесячно.

Возможны расчеты векселями — долговыми обязательствами установленной гражданским законодательством формы — которые имеют особую форму учета. Важная роль денежных средств в обеспечении финансово - хозяйственной деятельности обусловливает необходимость организации непрерывного и своевременного учета денежных средств и операций по их движению, контроля наличия, сохранности и целевого использования денежных средств и денежных документов, контроля за соблюдением кассовой дисциплины. Вообще рациональная организация контроля за состоянием наличных и безналичных расчетов способствует укреплению и соблюдению платежной дисциплины, выполнению обязательств перед поставщиками и заказчиками, сокращению дебиторской и кредиторской задолженности, ускорению оборачиваемости оборотных средств и улучшению финансового состояния предприятий.

Основными задачами организации учета денежных средств являются: Все хозяйственные операции, проводимые организацией, должны оформляться оправдательными документами. Эти документы служат первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет.

Приходный кассовый ордер форма N КО-1 Применяется для оформления поступления наличных денег в кассу организации как в условиях методов ручной обработки данных, так и при обработке информации с применением средств вычислительной техники. Приходный кассовый ордер выписывается в одном экземпляре работником бухгалтерии, подписывается главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным. Квитанция к приходному кассовому ордеру подписывается главным бухгалтером или лицом, на учет денежных средств и операций с ними курсовая уполномоченным, и кассиром, заверяется печатью штампом кассира и регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов форма N КО-3 и выдается на руки сдавшему деньги, а приходный кассовый ордер остается в кассе.

В приходном кассовом ордере и квитанции к нему: В приходном кассовом ордере учет денежных средств и операций с ними курсовая строке "Приложение" перечисляются прилагаемые первичные и другие документы с указанием их номеров и дат составления.

Учет денежных средств - курсовая работа

В графе "Кредит, код структурного подразделения" указывается код структурного подразделения, на которое приходуются денежные средства". Расходный кассовый ордер форма N КО-2 Применяется для оформления выдачи наличных денег из кассы организации как учет денежных средств и операций с ними курсовая условиях традиционных методов обработки данных, так и при учет денежных средств и операций с ними курсовая информации с применением средств вычислительной техники.

Выписывается в одном экземпляре работником бухгалтерии, подписывается руководителем организации и главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным, регистрируется в тех случаях, когда на прилагаемых к расходным кассовым ордерам документах заявлениях, счетах и др.

В расходном кассовом ордере по учет денежных средств и операций с ними курсовая "Основание" указывается содержание хозяйственной операции, а по строке "Приложение" перечисляются прилагаемые первичные и другие документы с указанием их номеров и дат составления. Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов форма N КО-3 Применяется для регистрации бухгалтерией приходных и расходных кассовых ордеров или заменяющих их документов платежных расчетно - платежных ведомостей, заявлений на выдачу денег, счетов и др.

Расходные кассовые ордера, оформленные на платежных расчетно - платежных ведомостях на оплату труда и других, приравненных к ней платежей, регистрируются после их выдачи.

Общее количество прошнурованных листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера организации. Каждый лист кассовой книги состоит из 2-х равных частей: Первые и вторые экземпляры листов нумеруются одинаковыми номерами. Первые экземпляры листов остаются в кассовой книге. Вторые экземпляры листов должны быть отрывными, они служат отчетом кассира и до конца операций за день не отрываются. Записи кассовых операций начинаются на лицевой стороне неотрывной части листа после строки "Остаток на начало дня".

Предварительно лист сгибают по линии отреза, подкладывая отрывную часть листа под часть листа, которая остается в книге. Для ведения записей после "Переноса" отрывную часть листа накладывают на лицевую сторону неотрывной части листа и продолжают учет денежных средств и операций с ними курсовая по горизонтальным линейкам оборотной стороны неотрывной части листа.

Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств форма N КО-5 Применяется для учета денег, выданных кассиром из кассы организации другим кассирам или доверенному лицу раздатчикуа также учета возврата наличных денег и кассовых документов по произведенным операциям. Учет кассовых операций и денежных документов. Денежные средства организаций находятся в кассе в виде наличных денег и денежных документов на счетах в банках, в выставленных аккредитивах и на открытых особых счетах, в чековых книжках и т.

Ведение кассовых операций возложено на кассира, который несет полную материальную ответственность за сохранность принятых ценностей. Для учета кассовых операций применяются следующие типовые межведомственные формы первичных документов и учетных регистров: Эти формы утверждены постановлением Госкомстата России от 18 августа 1998 г. N 88 по согласованию с Министерством финансов России и введены в действие с 1 января 1999 г.

Поступление денег в кассу и выдачу из кассы оформляют приходными и расходными кассовыми ордерами. Подчистки, помарки исправления, хотя бы и оговоренные, в этих документах не допускаются. Прием и выдача денег по кассовым ордерам могут производиться только в день их составления. Заработную плату, пенсии, пособия по временной нетрудоспособности, премии, стипендии выдают из кассы не по кассовым ордерам, а по платежным или расчетно-платежным ведомостям, подписанным руководителем организации и главным бухгалтером.

Приходные и расходные кассовые ордера или заменяющие их документы до передачи в кассу регистрируются бухгалтерией в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов.

Все операции по поступлению и расходованию денежных средств кассир записывает в кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной или мастичной печатью.

  • Каждому отчету в регистре отводится одна строка независимо от периода, за который составлен кассовый отчет;
  • Сделанные исправления заверяются подписями кассира и главного бухгалтера организации;
  • Ежедневно или в другие сроки, установленные по соглашению с организацией, банк выдает ей выписки из его расчетного счета с приложением оправдательных документов;
  • Предприятия, осуществляющие расчеты с помощью ККМФП, обязаны выдавать покупателям вместе с покупкой после оказания услуг отпечатанный контрольно-кассовой машиной чек на покупку товара услуги , подтверждающий исполнение обязательств по договору купли-продажи оказания услуг между покупателем и продавцом;
  • Документальное оформление наличных операций...

Количество листов в ней должно быть заверено подписями руководителей организации и главного бухгалтера. В конце рабочего дня кассир подсчитывает в кассовой книге итоги операций за день и выводит остаток денег в кассе на следующий день.

Записи в кассовой книге ведут шариковой ручкой или чернилами через копировальную бумагу на двух листах. Один лист книги отрывной, его сдают в конце дня со всеми приходными и расходными документами в качестве отчета по кассовым операциям под расписку в кассовой книге. Подчистки и неоговоренные исправления в кассовой книге запрещаются.

VK
OK
MR
GP