Индивидуальные студенческие работы


Развитие налоговой системы РФ курсовая работа

К федеральным относятся следующие налоги и сборы: Налоги субъектов РФ включают: К местным налогам развитие налоговой системы РФ курсовая работа следующие налоги: В общей сложности налоговым законодательством РФ предусматривается перечень, включающий 41 конкретный налог разного уровня. Однако в 1994 — 1996 гг.

В правительственном проекте Налогового кодекса РФ предлагается установить закрытый перечень налогов и сборов — 12 федеральных, 8 региональных и 12 местных. Оценивая классификацию налогов по уровневому критерию, следует отметить, что такое деление не имеет логического смысла и носит статусный характер.

Одни федеральные налоги в качестве доходных источников полностью закреплены за бюджетами нижестоящих уровней, другие — лишь частично по нормативам, либо путем расщепления ставки. Учетно-экономическая целесообразность диктует иную группировку налогов, взимаемых с предприятий и организаций: Функции налогов С точки зрения формирования бюджетов федерального, субъектов федерации и местныхналоги - есть необходимая экономическая составляющая, обеспечивающая решение задач функцийвозлагаемых на государство, а именно: Функция налога — это проявление его сущности в действии, способ выражения его свойств.

Функция показывает, каким образом реализуется общественное назначение данной экономической категории как инструмента стоимостного распределения и перераспределения доходов.

Отсюда возникает главная распределительная функция налогов, выражающая их сущность как особого централизованного фискального инструмента распределительных отношений в обществе. Фискальная функция - предполагает, что налоги развитие налоговой системы РФ курсовая работа доходом государства и формируют основную доходную часть бюджетов различных уровней государственной власти.

Фискальная функция налогов является главной, основополагающей, так как именно она формирует основную часть бюджета. Посредством фискальной функции реализуется главное общественное назначение налогов — формирование финансовых ресурсов государства, аккумулируемых в бюджетной системе и внебюджетных фондах и необходимых для осуществления собственных функций оборонных, социальных, природоохранных и пр.

Формирование доходов государственного бюджета на основе стабильного и централизованного взимания налогов превращает само государство в крупнейшего экономического субъекта. Экономическая или регулирующая функция налогов заключается в воздействии налогов на общественно-экономические отношения в государстве.

Именно налоги оказывают влияние на платежеспособный спрос, предложение и ресурсоснабжение. Они создают или разрушают экономические условия, то есть регулируют рыночные отношения в государстве. Другая функция налогов как экономической категории состоит в том, что появляется возможность количественного отражения налоговых поступлений их сопоставления с потребностями государства в финансовых ресурсах.

Благодаря контрольной функции оценивается эффективность налогового механизма, обеспечивается контроль за развитие налоговой системы РФ курсовая работа финансовых ресурсов, выявляется необходимость внесения изменений в налоговую систему и бюджетную политику. Контрольная функция налогово-финансовых отношений проявляется лишь в условиях действия распределительной функцией. Таким образом, обе функции в органическом единстве определяют эффективность налогово-финансовых отношений и бюджетной политики.

Осуществление контрольной функции налогов, ее полнота и глубина в известной развитие налоговой системы РФ курсовая работа зависят от налоговой дисциплины. Суть ее в том, чтобы налогоплательщики юридические и физические лица своевременно и в полном объеме уплачивали установленные законодательством налоги. Практика работы налоговых органов показывает, что нарушения сроков и полноты уплаты налогов — явление частое.

Распределительная функция налогов обладает рядом свойств, характеризующих многогранность ее роли в воспроизводственном процессе. Это, прежде всего то, что изначально распределительная функция налогов носила чисто фискальный характер: Но с тех пор, как государство посчитало необходимым активно участвовать в организации хозяйственной жизни в стране, у функции появилась регулирующее свойство, которое осуществляется через налоговый механизм.

Эволюция налоговой системы РФ

В налоговом регулировании возникло развитие налоговой системы РФ курсовая работа подфункция, которая реализуется через систему льгот, преференций предпочтений. Так, льготы по налогообложению прибыли предприятия направлены на стимулирование: Преференции, как правило, устанавливаются в виде скидок отмены таможенных пошлин на ввозимые в страну товары определенной номенклатуры, которые на отечественных предприятиях не производят либо изготовляются в недостаточных объемах.

Преференциональный импортный режим распространяется и в отношении товаров, происходящих из развивающихся стран, определяется федеральным правительством. Функцию воспроизводственного назначения несут в себе платежи за пользование природными ресурсами, налоги, взимаемые в дорожные фонды, на воспроизводство минерально-сырьевой базы.

Эти налоги используются для развитие налоговой системы РФ курсовая работа расходов из соответствующих бюджетных фондов, где они и аккумулируются. Налоги как инструмент государственного регулирования Федеративный характер Российского государства, включающего 89 национально-государственных и административно-территориальных образований, существенные различия в социально-экономическом развитии субъектов Федерации демографической ситуации и экологической обстановке объективно требуют учета этих особенностей в финансово-бюджетном механизме.

Расширение самостоятельности и ответственности субъектов РФ в социально-экономических вопросах должно сопровождаться укрепления финансовой базы регионов. Именно поэтому часть налоговой массы, аккумулируемой в федеральном бюджете, путем бюджетного регулирования перераспределяется между нижестоящими бюджетами — региональными и местными. Взаимодействие бюджетов всех уровней и единство бюджетной системы страны обеспечивается посредством налоговой политики. Часть федеральных налогов и один региональный на имущество предприятий имеют статус закрепленных доходных источников.

Доходы по этим налогам развитие налоговой системы РФ курсовая работа или в твердо фиксированной доле в процентах на постоянной либо долговременной основе поступают в соответствующий бюджет, за которым они закреплены. Федеральный транспортный налог полностью закреплен за бюджетом субъекта РФ.

По трем федеральным налогам — гербовому сбору, государственной пошлине, налогу с наследуемого и даруемого имущества, имеющим статус закрепленных доходных источников, все суммы поступлений зачисляются в местный бюджет.

Другая группа федеральных налогов — НДС, акцизы, налог на прибыль предприятий и организаций, подоходный налог с физических лиц — являются регулирующими доходными источниками.

Доходы по этим налогам используются для регулирования поступлений в нижестоящие бюджеты в виде процентных отчислений от налогов либо по ставкам нормативамутвержденным в законодательном порядке.

Отчисления по регулирующим доходам зачисляются непосредственно в региональные бюджеты, а ставки отчислений определяются при утверждении федерального бюджета. В свою очередь представительный орган субъекта РФ устанавливает ставки отчислений по регулирующим налоговым доходам в местные бюджеты при утверждении своего регионального бюджета.

  1. Налоги, как и вся налоговая система, являются мощным инструментом управления экономикой в условиях рынка. Особенности налогообложения физических лиц.
  2. Немедленно возник и способ уклонения от налогов. Ключевые принципы построения и структура действующей налоговой системы Российской Федерации.
  3. Налоговые каникулы для лиц, применяющих ПСН. Исследования становления и развития налоговой системы России.
  4. Так, подушной подати собиралось в 1763 г. На сегодняшний день общий объём деклараций, сдаваемых в налоговую инспекцию, составляет от 50 до80 страниц, ведь на каждой из этих страниц возможны ошибки с последствиями вплоть до уголовных.
  5. Огромная просьба - все работы, опубликованные на сайте, использовать только в личных целях. Через налоги государство может проводить энергичную политику в развитии наукоемких производств и ликвидации убыточных предприятий.

Из налогов субъектов РФ один — налог на имущество юридических лиц — равными долями зачисляется в региональный и местный бюджеты. Остальные налоги распределяются в порядке, определяемом представительным органом власти субъекта РФ. И, наконец, поступления по местным налогам аккумулируются в местных бюджетах по месту нахождения регистрации плательщика объекта налогообложения. Три местных налога — на имущество физических лиц, земельный и развитие налоговой системы РФ курсовая работа сбор за предпринимательскую деятельность, устанавливаются актами РФ и взимаются представительным органом субъекта РФ.

Остальные местные налоги вводятся решениями местных органов самоуправления. Средства нового фонда распределяются между регионами с учетом налогового потенциала субъекта РФ, соотношение доходов регионального бюджета на одного жителя в сравнении со средним уровнем по России в целом и данному экономическому району.

Это позволяло менее субъективно подходить к определению потребности того или иного региона развитие налоговой системы РФ курсовая работа финансовой поддержке и возможности ее удовлетворения. Для обеспечения более объективного распределения финансовых ресурсов субъекта РФ по уровням бюджетов целесообразно и в регионах создавать свой фонд финансовой поддержки городов и районов с выделением среди нуждающихся и особо нуждающихся.

Однако, так как при формировании ФФПР используется процедура согласования ожидаемых поступлений по основным видам налогов с представителями регионов, то такой подход приводит к тому, что в настоящее время субъекты Федераций в большей степени заинтересованы в сокрытии собственной финансовой базы и выбивании у Центра дополнительной финансовой помощи, нежели повышении уровня общей налогоспособности региона. Таким образом, возникает своеобразный порочный круг, в котором 11 субъектов Федерации не получают финансовой помощи из ФФПР, однако, являются основными субъектами формирования доходов федерального бюджета.

Построение рационального механизма формирования использования средств ФФПР зависит от решения проблемы разделения бюджетных полномочий и расщепления основных бюджетно-формирующих налогов по уровням бюджетной системы.

Налоговая реформа Романовского М.

Налоговая система РФ и проблемы ее совершенствования

Они подчеркивают, что проведение налоговой реформы неизбежно, потому что для добросовестных и не имеющих льгот налогоплательщиков уровень налогов чрезмерен, в то время как значительное число развитие налоговой системы РФ курсовая работа имеют льготы или противозаконно уклоняются от налогов.

Возможности наращивания доходов бюджета за счет увеличения номинального налогового бремени исчерпаны, поэтому основной прирост доходов бюджета предполагается получить за счет значительного сокращения количества налоговых льгот и развитие налоговой системы РФ курсовая работа бюджетных процедур, а также за счет повышения собираемости таможенных платежей и доходов от производства и продажи алкоголя, усиления значимости в доходах бюджета налогов с физических лиц.

Основным направлением налоговой политики должно стать обеспечение приемлемых, как для государства, гак и для участников рынка, фискальных условий деятельности. При этом основным приоритетом налоговой реформы должно стать не только увеличение доходов бюджета, но и обеспечение предпринимательской и деловой активности для оживления производства.

По мнению Романовского М. Одним из наиболее известных людей, предлагающих модели реформирования развитие налоговой системы РФ курсовая работа системы является Черник Д. Он выделяет среди недостатков существующей налоговой системы несовершенство законодательной базы, возникшее из-за того, что в России не уделялось должного внимания налоговой науке.

Он убежден в том, что в действующих новых главах НК РФ выявляется по мере их применения большое число недостатков, мест, требующих толкования, которые, впрочем, были заметны специалистам сразу, еще до их проверки практикой. По мнению Черника Д. Сказывается, что несколько десятилетий важнейшая отрасль экономической науки - налогообложение - в Российской Федерации не развивалась.

Научные труды, исследовавшие зарубежный опыт, оценивали его главным образом с позиций критики. В течение всего ХХ века теория налогообложения шла вперед в западных странах, рождая новые концепции, а развитие налоговой системы РФ курсовая работа ученые оставались по идеологическим мотивам лишь созерцателями. Не удивительно, что современное налоговое законодательство во многом опирается на западный опыт.

История становления налоговой системы РФ

Но при этом теряются специфические черты российской экономики, особенности того исторического этапа, на котором она находится. Другим существенным недостатком современной налоговой системы Черник Д. Порядок его исчисления крайне усложнен и предусматривает регрессию налоговых ставок по отношению к каждому отдельно взятому работнику предприятия-налогоплательщика.

А ведь введение социального налога вместе с реформированием подоходного налога и его преобразованием в налог на доходы физических лиц является краеугольным камнем современного этапа налоговой политики.

И хотя до сих пор является спорным вопрос о том, нужна или несвоевременна регрессия социального налога, ясно, что в любом случае сделать механизм его исчисления нужно было отнюдь не таким громоздким. Сохраняется действующая в последние годы тенденция роста ставок акцизов на спиртовую и винно-водочную продукцию, табачные изделия, нефтепродукты.

В сочетании с увеличением ряда таможенных пошлин, с введением регионального налога развитие налоговой системы РФ курсовая работа продаж это означает политику дальнейшего повышения роли косвенных налогов.

  1. Кроме того, устанавливаются условия освобождения организаций, осуществляющих социальное обслуживание граждан, от уплаты налога на прибыль. Так же одним из важнейших направлений налоговой политики в долгосрочной перспективе является поддержание такого уровня налоговой нагрузки, который, с одной стороны, не создает препятствий для устойчивого экономического роста и, с другой стороны, - отвечает потребностям в бюджетных доходах для предоставления важнейших государственных услуг.
  2. Налоговая реформа, по мнению Шаталова С.
  3. В настоящее время налоговая система РФ совсем не отвечает потребностям в инновационном развитии страны [3].

Динамику ставок развитие налоговой системы РФ курсовая работа налогов на товары народного потребления следует сопоставлять не с потребностями в расходах бюджета, а с динамикой средней заработной платы в стране, средних доходов вообще, включая динамику пенсий. Возможность наращивать объем поступлений в бюджет за счет роста косвенных налогов ограничивается уровнем рыночных цен, которые определяются платежеспособным спросом и конкуренцией на рынке.

Рыночный механизм формирования цен делает бесперспективным длительный упор на косвенные налоги. Мировой опыт свидетельствует, что продолжение такой политики может привести лишь к новому витку инфляции и снижению конкурентоспособности отечественной продукции.

Развитие налоговой системы России

Поэтому в ближайшем будущем рост ставок акцизов должен быть остановлен. Модель налоговой реформы Шаталова С. По мнению Шаталова С. При этом система администрирования налогов должна обеспечивать снижение уровня издержек исполнения налогового законодательства как для государства, так и для налогоплательщиков.

Создание справедливой и нейтральной налоговой системы требует решения, по крайней мере, трех взаимосвязанных задач. Развитие налоговой системы РФ курсовая работа целью обеспечения ее максимальной нейтральности необходимо расширить базы основных налогов настолько, насколько это. Серьезной проблемой при этом являются существующие в настоящее время многочисленные налоговые льготы. При этом необходимо развитие налоговой системы РФ курсовая работа негативное влияние налоговых льгот: Важным явлением, характеризующим фискальный кризис в России и нарушающим справедливость налоговой системы, стал быстрый рост налоговой задолженности предприятий.

Однако без обеспечения единого подхода к недоимщикам по налогам, без жесткой позиции государства, предполагающей не декларативную, а действительную обязательность налоговых платежей для всех без исключения налогоплательщиков, нельзя ни преодолеть бюджетный кризис, ни создать справедливую и нейтральную налоговую систему.

Курсовая работа Перспективы развития налоговой системы Российской Федерации

Существующие правила налогообложения, техника уплаты налогов и налогового администрирования оставляют налогоплательщикам слишком много возможностей для уклонения или ухода от исполнения налогового обязательства в полном объеме.

В такой ситуации государство объективно неспособно обеспечить тотальный контроль за развитие налоговой системы РФ курсовая работа налогов всеми субъектами хозяйственной деятельности. В полном объеме налоги платят не все предприятия и граждане, а только добросовестные налогоплательщики, соблюдающие налоговое законодательство, не имеющие налоговых льгот и недоимок по налоговым платежам.

Налоговая реформа, по мнению Шаталова С. Повышение уровня справедливости и нейтральности налоговой системы за счет:

VK
OK
MR
GP