Индивидуальные студенческие работы


Курсовая работа совершенствование учета денежных средств

Это значит, что денежных средств, поступающих на расчётный счёт недостаточно, чтобы оплатить все выставленные платёжные поручения. Документы лежат в порядке очерёдности платежа и по дате поступления. В первую очередь денежные средства с расчётного счёта должны отправляться на выплату заработной платы по решению суда.

В соответствии с утверждённой формой в платёжном поручении указывается полное наименование предприятия, адрес банка, кому перечислять денежные средства, очерёдность платежа, дата и сумма платежа.

Банки принимают только заполненные машинописно платежные поручения. Подчистки и помарки в этом документе недопустимы. Расчёты с курсовая работа совершенствование учета денежных средств требований-поручений осуществляются по следующей схеме: Оплата может осуществляться с акцептом или без.

Акцепт может быть последующим и предварительным. При предварительном акцепте банк переводит денежные средства на счёт поставщика если плательщик не заявит в установленный срок отказ от акцепта. При последующем акцепте банк сразу списывает денежные средства со счёта плательщика, а если плательщик объявит об отказа от акцепта, то банк немедленно возвращает деньги на счёт. Срок, установленный банками для акцепта — 3 дня.

Если расчёты осуществляются между иногородними курсовая работа совершенствование учета денежных средств, то в банк надо предъявлять требования-поручения в трёх экземплярах, если расчёты одногородние — то в четырех.

  • Приказ Минфина РФ от 13;
  • Они помогают определять возможность дополнительных инвестиционных вложений, оценивать платежеспособность.

Если бы расчётный счёт не был заблокирован, то деньги согласно выставленным платёжным поручениям уходили на счета получателей. В некоторых случаях банк может списать денежные средства с курсовая работа совершенствование учета денежных средств счёта в бесспорном порядке. Это может произойти в следующих случаях: На основании этих документов получатель средств выставляет инкассовое поручение или платёжное требование, по которому банк переведёт средства.

Каждая операция по расчётному счёту банк сопровождает выпиской с расчётного счёта, которую отправляет в хозяйство. В ней указывается сумма произведённой операции и её дата. К выписке прилагается документ, на основании которого операция была произведена.

Курсовая работа совершенствование учета денежных средств рассматривать расчётный счёт с точки зрения банка, то он является пассивным, поэтому в выписках остаток на расчётном счёте показывается по кредиту. А выплаты по дебету. Если обнаружена ошибка, то бухгалтерия сообщает об этом банку, а ошибочную сумму ставит по дебету счёта 63.

Банк проверяет операцию и делает корректирующую, после этого сообщает результат в бухгалтерию предприятия. Сумма снимается с дебета 63 счёта. Там отражается кредитовый оборот по счёту 51 в разрезе дебета счетов. Курсовая работа совершенствование учета денежных средств в журнал-ордер делаются на основании выписок банка. По каждой выписке производится отдельная запись. Остаток средств показывают на начало и конец месяца. Чтобы оперативно в течении месяца узнать сумму средств, находящихся на расчётном счёте, надо посмотреть последнюю выписку банка, где указана сумма остатка на счёте после проведения последней операции.

Все суммы, составляющие этот оборот расписываются в дебет соответствующих счетов. Все эти записи заверяет своей подписью главный бухгалтер.

Учёт денежных средств на прочих счетах. Учёт денежных средств на валютном счёте. В настоящее время уже никого не удивишь наличием у предприятия валютного счёта.

Валюта с валютного счёта может использоваться не только для оплаты по экспортным импортным контрактам, но и для многих других целей. Для того, чтобы предприятие могло вести учёт иностранной валюты, создаётся специальная касса.

Как и для рублёвой кассы, с кассиром заключается договор о полной материальной ответственности. Аналогичным образом для такой кассы устанавливается лимит кассы.

В кассе должны находится все инструкции, контрольные материалы, образцы различных денежных знаков. Однако при приёме денежных средств в иностранной валюте в кассу есть некоторые различия. Кассир должен строго соблюдать правила совершения операций по приёму и выдаче валюты. Прежде чем принять в кассу валюту, кассир должен убедится в её подлинности и платёжеспособности. Для этого у кассира должны быть образцы и контрольные материалы. При их отсутствии кассир не имеет права принять деньги.

Также нельзя проводить операции при неполном или неправильном заполнении денежных документов. Если документы оформлены правильно, то кассир имеет право принять только целые, не ветхие денежные знаки.

Повреждённые денежные знаки кассиром не принимаются. Если у кассира какие-либо денежные курсовая работа совершенствование учета денежных средств вызывают сомнения в подлинности, то эти купюры клиенту не возвращаются. Клиенту выдается квитанция, где указан номинал и номер подозрительной купюры. Затем кассир заносит эти данные в специальный реестр фальшивых и вызывающих сомнение денежных знаков и отправляет в банк. Чтобы отделить учёт валюты от рублей на расчётном счёте, предприятие открывает специальный валютный счёт с соответствующими курсовая работа совершенствование учета денежных средств.

По законодательству России, любые предприятия могут открыть валютный счёт в любом банке, у которого есть лицензия на совершение операций в валюте. Как правило банк открывает для каждого вида валюты отдельный счёт. Также можно открыть счёт сразу в нескольких валютах. Это позволяет избежать затрат по переводу из одного вида валюты в другой, так как такая операция является платной. Если при этом возникают курсовые разницы, то они относятся на счёт организации. Как и для открытия расчётного счёта, для открытия валютного счёта предприятие должно предоставить в банк ряд документов: Заявление должно быть скреплено подписями и печатью.

Обязательной фразой в заявлении должна быть фраза, что предприятие обязуется соблюдать все требования валютного законодательства.

В банке предоставленные документы проверяются юристом и главным бухгалтером, после чего дается разрешение на открытие валютного счёта. Копия этого разрешения, отправленного организации, является основанием для осуществления операций по валютному счёту.

Если банк принимает положительное решение, то курсовая работа совершенствование учета денежных средств обратной стороне заявления работник банка указывает номер счёта и пишет курсовая работа совершенствование учета денежных средств визы. После этого банк отправляет сведения в налоговую инспекцию. Если валютный счёт хочет открыть совместное предприятие, то оно должно быть внесено в реестр предприятий с иностранными инвестициями. После всего этого банк заключает с клиентом договор о расчётно- кассовом обслуживании.

Как и при операциях на расчётном счёте, при операциях на валютном счёте банк каждое своё действие сопровождает выпиской с валютного счёта, которую направляет предприятию. Счёт является актиыным по отношению к балансу. По дебету счёта отражают поступление средств, по кредиту списание. К счёту 52 открывают субсчета: Для зачисления поступлений в валюте предприятие открывает транзитный валютный счёт.

Сюда в полной мере поступают валютные средства, в том числе и курсовая работа совершенствование учета денежных средств подлежащие обязательной продаже. Для учёта средств, находящихся в распоряжении предприятия открывается текущий валютный счёт. Валютные средства предприятия остаются после обязательной продажи части валютной выручки и совершения иных операций по счёты в соответствии с действующим валютным законодательством.

Совершенствования учета денежных средств

Расходоваться средства с текущего валютного счёта могут по разным направлениям, например: Получить наличную валюту можно лишь в двух случаях: Денежные документы, находящиеся в кассе организации почтовые и вексельные марки, марки государственной пошлины, авиобилеты, курсовая работа совершенствование учета денежных средств в санатории и т.

Аналитический учёт денежных документов ведут по их видам. Все денежные документы учитываются по номинальной стоимости. Также этот аналитический субсчёт можно использовать для учёта доли участника в полных товариществахприобретаемой самим товариществом в установленном порядке для передачи другому участнику или третьим лицам. Если предприятие выкупает собственные акции, то это отражается проводкой Д 56 К 51,52 и т.

Если предприятие анулирует выкупленные акции, то делается бухгалтерская проводка Д 85 К 56 Учёт переводов в пути. Основанием для зачисления денежных средств на счёт 57 является квитанция, выдаваемая учреждениями банков или почтовыми отделениями о принятии денежных средств, а также копии сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторам банков и т. Для раздельного учёта рублёвых и валютных средств, находящихся в пути, на счёте 57 курсовая работа совершенствование учета денежных средств отдельные субсчета.

На счёте 55 учитывают наличие и курсовая работа совершенствование учета денежных средств денежных средств, в отечественной и зарубежной валютах, находящихся в аккредитивах, чековых книжках, иных платёжных документах кроме векселейна текущих, особых и специальных счетах, а также движение средств целевого финансирования в той их части, которая подлежит обособленному хранению. К счёту 55 могут быть открыты субсчета: Порядок осуществления расчётов при аккредитивной форме расчётов регулируется центральным банком РФ.

Неиспользованные средства в аккредитивах возвращают в организацию на восстановления того счёта, с которого они были ранее перечислены, и списывают с кредита счёта 55 в дебет счетов 51, 52, 90 или других счетов.

  1. От этого будет зависеть политики привлечение заемных средств, использования самостоятельного финансирования и т.
  2. В первую очередь денежные средства с расчётного счёта должны отправляться на выплату заработной платы по решению суда. Это может произойти в следующих случаях.
  3. Способность получать большую прибыль характеризует предприятие как эффективное, функционирующее рационально, использующее все факторы производства. Эти строки содержат данные о.
  4. Все денежные операции в АО Газпромнефть Северо-Запад осуществляются на расчётном счёте с помощью безналичных расчётов. По признаку стабильности периодов образования регулярных денежных потоков.

Порядок осуществления расчётов чеками регулируется банком. На отдельных субсчетах счёта 55 учитывают движение обособленно хранящихся в банке средств целевого финансирования.: Филиалы, структурные единицы, входящие в состав предприятия и выделенные на самостоятельный баланс, которым открыты текущие курсовая работа совершенствование учета денежных средств в местных учреждениях банков для осуществления текущих расходов, отражают на отдельном субсчёте к счёту 55 движение указанных средств.

Наличие и движение денежных средств в иностранной валюте учитывают на счёте 55 обособлено. Пути совершенствования учёта денежных средств. Однако при написании работы были выявлены некоторые недостатки, а именно: Ведение данной книги позволяет более быстро находить интересующие документы, чем по кассовой книге. Я рекомендую предприятию начать вести этот журнал Большие и качественные изменения в курсовая работа совершенствование учета денежных средств бухгалтерского учета денежных средств вносит использование современных ЭВМ и создаваемых на их основе автоматизированных систем управления производством.

Применение ЭВМ позволяет значительно повысить контрольные функции, достоверность и оперативность бухгалтерского учета, использование его данных для управления производством, открывает широкие возможности для комплексной механизации и автоматизации всех планово-экономических расчетов. В условиях использования ЭВМ необходимая информация о движении денежных средств и состоянии расчетов обеспечивается путем составления машинограммы - контрольной ведомости оборотов по синтетическим счетам в разрезе корреспондирующих счетов и субсчетов.

Кроме того, выдаются машинограммы аналитического учета по счетам денежных средств и расчетов, которые заменяют соответствующие учетные регистры.

VK
OK
MR
GP