Индивидуальные студенческие работы


Курсовая работа на тему учет операций на счетах в банках

Синтетический и аналитический учет операций на расчетном счете…. Раскрытие информации в бухгалтерской отчетности о наличии и движении средств на расчетном счете…………………………………………29 II. За все приобретенные со стороны товары следует уплачивать деньги и соответственно получать платежи за отпущенную продукцию или услуги. Таким образом, любое предприятие совершает денежные расчеты и как покупатель, и как продавец.

Организации осуществляют также денежные расчеты с рабочими и служащими, рассчитывается с бюджетом и банком. Совокупность всех денежных платежей составляет платежный оборот. Значительная часть платежного оборота предприятий осуществляется безналичным путем, то есть совершением записей проводок по счетам в банках. Пока расчеты происходят безналично, то есть деньги списываются курсовая работа на тему учет операций на счетах в банках одного счета и зачисляются на другой счет в банке, в банках создают денежные средства, становящиеся кредитными ресурсами.

Безналичные расчеты способствуют уменьшению издержек обращения в виде дополнительных затрат на печать, хранение, перевозку, пересчет огромного количества денежных знаков, которые потребовались бы при расчетах наличными деньгами.

В то же время безналичные расчеты при четкой работе банков позволяют лучше регулировать платежный оборот и, в конечном счете, ускорять оборачиваемость оборотных средств и совершение платежей. В условиях рыночной экономики любой бухгалтер должен исходить из принципа, что умелое использование денег и денежных средств само по себе может приносить предприятию дополнительный доход.

Поэтому нужно постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли в депозиты банков, курсовая работа на тему учет операций на счетах в банках и облигации сторонних предприятий, инвестиционные фонды и т.

Следует отметить, что организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку в первом случае достигается значительная экономия на издержках обращения, а также, что большая часть расчетов между предприятиями осуществляется безналичным путем - перечислением денежных средств со счета плательщика на счет получателя, - из чего и вытекает актуальность данной темы.

Основной целью данной курсовой работы является изучение теоретических аспектов бухгалтерского учета операций по расчетному счету. Для достижения поставленной цели, необходимо выполнить следующие задачи: Чтобы правильно вести контроль и управление за использованием денежных средств необходимо не только умение правильно заполнить документы по расчетному счету, но и знание по нормативно-правовой организации расчетного счета, а также требования, предъявляемые к ведению расчетного счета.

При написании данной курсовой работы было использовано множество источников, включая законодательную и нормативную базу Федеральный закон РФ от 21. Порядок открытия и закрытия расчетного счета Денежные средства организации, как собственные, так и заемные, за исключением переходящих остатков курсовая работа на тему учет операций на счетах в банках в кассе, организации обязаны хранить на счетах в банке.

Юридическое лицо вправе открыть несколько расчетных счетов в различных банках. Организация вправе открыть расчетный счет в любом банке для хранения денежных средств и осуществления всех видов расчетных, кредитных и кассовых операций. В соответствии со ст.

  • Для безналичных расчетов, гарантирующих своевременную оплату платежей, применяют чековые книжки лимитированные и нелимитированные;
  • После прекращения договора банковского счета приходные и расходные операции по счету клиента не осуществляются;
  • С расчетного счета выдаются наличные деньги на зарплату, командировочные и хозяйственные расходы, погашаются обязательства предприятия перед бюджетом, поставщиками, долги по кредитам и т.

Для открытия расчетного счета в банке необходимо представить следующие документы: При изменении названия организации или подчиненности курсовая работа на тему учет операций на счетах в банках банк передаются заявление об открытии счета, копия решения об изменении, новая карточка с подписями и оттиском печати.

На основании этих документов производится переоформление счета. Безналичные расчеты производятся при соблюдении следующих условий: В соответствии с инструкцией ЦБР от 14 сентября 2006 г. N 28-И "Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам депозитам " основанием для закрытия банковского счета является прекращение договора банковского счета.

После прекращения договора банковского счета приходные и расходные операции по счету клиента не осуществляются. Денежные средства, поступившие клиенту после прекращения договора банковского счета, возвращаются отправителю. После прекращения договора банковского счета до истечения семи дней после получения соответствующего письменного заявления клиента остаток денежных средств по счету выдается клиенту либо по его указанию перечисляется платежным поручением курсовая работа на тему учет операций на счетах в банках.

При отсутствии денежных средств на банковском счете указанный счет подлежит исключению из Книги регистрации открытых счетов не позднее рабочего дня, следующего за днем прекращения договора банковского счета. При наличии на банковском счете денежных средств на день прекращения договора банковского счета указанный счет исключается из Книги регистрации открытых счетов не позднее рабочего дня, следующего за днем списания денежных средств со счета.

Расчетный счет может быть заблокирован, если фирма не сдала вовремя налоговые декларации.

  • Расчеты с покупателями и поставщиками также могут осуществляться посредством чеков;
  • Испорченные чеки аннулируются и сохраняются в книжке приклеиваются к квитанции до очередной проверки, но не менее трех лет;
  • Расчетные счета открываются предприятиями, являющимися юридическими лицами и имеющими самостоятельный баланс;
  • Три бухгалтера положили начало нашей науки;
  • Неиспользованные средства в аккредитивах возвращают в организацию на восстановление того счета, с которого они были ранее перечислены, и списывают с кредита счета 55 в дебет счетов 51, 52, 66 или других счетов;
  • Во-вторых, на оформление аккредитива затрачивается много времени, и, в-третьих, стоимость аккредитива достаточно высока.

Заблокировать расчетный счет налоговики вправе только в том случае, если предприятие опоздало со сдачей декларации более чем на две недели. Чтобы разблокировать расчетный счет в такой ситуации, достаточно принести налоговую декларацию инспектору. Не позднее чем через день налоговики обязаны отменить свое решение о приостановке операций по счету. Об этом четко курсовая работа на тему учет операций на счетах в банках в пункте 2 статьи 76 Налогового кодекса РФ.

Нередко расчетные счета блокируют и у тех организаций, которые отчитались по налогам вовремя. Это происходит, если фирма отправила курсовая работа на тему учет операций на счетах в банках по почте, но налоговики ее не получили. В этом случае следует принести в инспекцию копии деклараций, которые были отправлены по почте, а также почтовые квитанции об отправке письма.

На основании этих бумаг налоговики обязаны разблокировать расчетный счет. Инспекторы имеют право заморозить расчетный счет организации, если она вовремя не заплатила налог в бюджет. Однако сделать это чиновники могут только после того, как вышлют фирме требование об уплате налога. Если организация не перечислит налог добровольно, налоговики вправе выставить инкассовое поручение на списание денег п.

Если фирма после этого перечислит деньги в бюджет, налоговики должны расчетный счет разблокировать. Причем сделать это они обязаны не позднее чем через день после того, как банк представит в инспекцию документы, подтверждающие уплату налога. Обмен информацией о приостановке операций по счетам между банками и налоговиками происходит по телекоммуникационным каналам связи. Об этом свидетельствует приказ ФНС России от 17 июня 2005 г. А значит, банки должны оперативно сообщать налоговикам об уплате фирмой налогов и так же быстро инспекторы обязаны принимать решение о разморозке расчетных счетов.

Тот факт, что у фирмы заблокировали расчетный счет, не означает, что никакие операции по нему осуществлять.

Учет операций по расчетному счету

Этот вывод можно сделать из пункта 1 статьи 76 Налогового кодекса РФ. Здесь четко сказано, что инспекторы могут приостановить по расчетному счету только расходные операции.

Это означает, что на заблокированный расчетный счет могут приходить деньги например, от покупателей фирмы. А вот распоряжаться средствами на замороженном счете получится только в строго определенных случаях.

Документальное оформление операций по расчетному счету организации 1. Расчеты платежными поручениями Платежным поручением является распоряжение владельца счета плательщика обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.

Возможности применения в расчетах платёжных поручений многообразны. С их помощью совершаются расчеты в хозяйстве как по товарным, так и по нетоварным операциям.

Учет операций по расчетному счету 2

При этом все нетоварные платежи совершаются исключительно платежными поручениями. Платежными курсовая работа на тему учет операций на счетах в банках могут производиться: Платежное поручение выписывается плательщиком на бланке установленной формы, содержащем все необходимые реквизиты для совершения платежа, и представляется в банк, как правило, в 4 экземплярах, каждый из которых имеет свое определенное назначение: Курсовая работа на тему учет операций на счетах в банках поручение принимается банком к исполнению только при наличии достаточных средств на счете плательщика.

При постоянных и равномерных поставках товаров и оказании услуг покупатели могут рассчитываться с поставщиками платежными поручениями в порядке плановых платежей. В этом случае расчеты осуществляются не по каждой отдельной отгрузке или услуге, а путем периодического перечисления средств со счета покупателя на счет поставщика в конкретные сроки и в определенной сумме на основе плана отпуска товаров и услуг на предстоящий месяц, квартал.

Таким путем могут производиться расчеты между торговыми организациями их поставщиками мясокомбинатами, хлебозаводами, молокозаводамимежду торфопредприятиями и электростанциями, производственными предприятиями за уголь, газ, электроэнергию, металл и т.

Расчеты плановыми платежами — прогрессивная форма перечисления платежей, так как в своей основе имеет встречное движение денег и товаров. Это ведет к ускорению расчетов, снижению взаимной дебиторско-кредиторской задолженности, упрощает технику расчетов, дает возможность предприятиям и организациям заранее планировать свой платежный оборот.

После проверки банком правильности оформления поручения производится списание средств со счета плательщика. При отсутствии средств на счете покупателя в день наступления срока планового платежа платежное поручение принимается банком в картотеку неоплаченных расчетных документов. Плательщик может заблаговременно передавать банку платежные поручения на плановые платежи за предстоящий месяц.

В этом случае платежные поручения регистрируются в специальном журнале и оплачиваются в день наступления срока платежа. Расчеты платежными поручениями имеют ряд достоинств по сравнению с другими формами расчетов: Объявление на взнос наличными Когда клиент приходит в банк с целью внести сумму наличными, оформляется объявление на взнос наличными.

Объявление на взнос наличными состоит курсовая работа на тему учет операций на счетах в банках 3-х частей: В объявлении должны содержаться следующие обязательные реквизиты: Дата объявления дата должна совпадать с датой внесения наличных.

Номер счета, на который зачисляется сумма. Сумма цифрами и прописью. Фамилия, имя, отчество лица, вносящего наличные. Наименование банка получателя средств. Наименование организации получателя средств. Подписи вносителя, бухгалтера и кассира, принявшего деньги. В квитанции содержатся реквизиты: Подписи бухгалтера и кассира. Печать кассы, которая ставится после внесения денег в кассу банка.

В ордере содержатся реквизиты:

VK
OK
MR
GP