Индивидуальные студенческие работы


Курсовая по учет и анализ денежных средств

Учет курсовая по учет и анализ денежных средств анализ денежных средств Содержание. Теоретические аспекты бухгалтерского учета и анализа денежных средств. Организация бухгалтерского учета денежных средств. Анализ остатков и движения денежной наличности. Денежные средства организации находятся в кассе в виде наличных денег и денежных документов на счетах в банках, в выставленных аккредитивах и на открытых особых счетах, чековых книжках и т. Основными задачами бухгалтерского учета денежных средств явля-ются: Порядок хранения и расходования денежных средств в кассе установлен Инструкцией Центрального банка Российской Федерации от 04.

В соответствии с этим документом организации независимо от организационно-правовых форм и сферы деятельности обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков.

Для осуществления расчетов наличными деньгами каждая организация должна иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме. Прием наличных денег организациями при осуществлении расчетов с населением производится с обязательным применением контрольно-кассовых машин. Ведение кассовых операций возложено на кассира, который несет полную материальную ответственность за сохранность принятых ценностей.

Учет и анализ денежных средств

В кассе можно хранить небольшие денежные суммы в пределах установлен-ного банком лимита для оплаты мелких хозяйственных расходов, выдачи авансов на командировки и других небольших операций. Превышение уста-новленных лимитов в кассе допускается лишь в течение трех рабочих дней в период выплаты заработной платы работникам организации.

Ответственность за соблюдением Порядка ведения кассовых операций возлагается на руководителей организаций, главных бухгалтеров и кассиров. Лица, виновные в неоднократном нарушении кассовой дисциплины, привле-каются к ответственности в соответствии курсовая по учет и анализ денежных средств законодательством Российской Федерации.

Порядок ведения кассовых операций систематически проверяют банки не реже одного раза в два года. За несоблюдение условий работы с денежной наличностью и Порядка ведения кассовых операций в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 23.

В настоящее время в соответствии с Указанием Центрального банка Российской Федерации от 07. Для расчетов с физическими лицами и предпринимателями без образования юридического лица предельный размер расчетов не установлен. В Приложении 1 к Порядку ведения кассовых операций в Российской Федерации 1993 г. Порядок ведения кассовых операций на курсовая по учет и анализ денежных средств Российской Федерации регламентируется: В дебет его записывают поступление де-нежных средств в кассу, а в кредит — выбытие денежных средств из кассы.

Для учета кассовых операций применяются следующие типовые межведомственные формы первичных документов и учетных регистров: Эти формы утверждены постановлением Госкомстата России от 18 августа 1998 г. Поступление денег в кассу и выдачу курсовая по учет и анализ денежных средств кассы оформляют приходными и расходными кассовыми ордерами. Суммы операций записывают в ордерах цифрами и прописью.

Приходные ордера подписывает главный бухгалтер, а расходные — руководитель организации и главный бухгалтер. Приходные и расходные кассовые ордера до передачи в кассу регис-трируются бухгалтерией в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов. Все операции по поступлению и расходованию денежных средств кассир записывает в кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной печатью.

Количество листов в ней должно быть заверено подписями руководителей организаций и главного бухгалтера. Контроль за правильным ведением кассовой книги возлагается на главного бухгалтера организации. Каждая организация вправе открывать в любом банке расчетные и другие счета для хранения курсовая по учет и анализ денежных средств денежных средств и курсовая по учет и анализ денежных средств всех видов расчетных, кредитных и кассовых операций.

В дебет этого счета записывают поступления денежных средств на расчетный счет, а в кредит — уменьшение денежных средств на расчетном счете. Основанием для записей по расчетному счету служат выписки банка с приложенными к ним оправдательными документами. В случае если предприятие имеет несколько расчетных счетов, необходимо ведение аналитического учета в разрезе расчетных счетов.

Осуществление всех видов финансовых и хозяйственных операций организации сопровождается движением денежных средств — их поступле-нием или расходованием. Этот непрерывный процесс определяется понятием денежный поток. Денежный поток организации представляет собой совокупность распределенных во времени поступлений и выплат денежных средств, создаваемых его хозяйственной деятельностью.

Денежные потоки организации во всех формах и видах, а соответ-ственно и совокупный денежный поток являются важнейшим самостоя-тельным объектом финансового менеджмента. Это определяется той ролью, которую управление денежными потоками играет в развитии организации и формировании конечных результатов ее финансовой деятельности. Активно управляя денежными потоками можно обеспечить более рацио-нальное и экономическое использование собственных финансовых ресурсов; 3 обеспечивает снижение риска неплатежеспособности.

Активные формы управления денежными потоками позволяют органи-зации получить дополнительную прибыль, генерируемую непосредственно ее денежными активами. Речь идет, прежде всего, об эффективном исполь-зовании временно свободных остатков денежных средств в составе оборотных активов, а также накапливаемых инвестиционных ресурсов при осуществлении финансовых инвестиций. Таким образом, эффективное управление денежными потоками органи-зации способствует формированию дополнительных инвестиционных ресур-сов для осуществления финансовых инвестиций, являющихся источником прибыли.

Управление финансовым оборотом организации является важной составной частью общей системы управления ее финансовой деятельностью и основывается на следующих принципах: Управление денежными потоками организации должно быть обеспечено необходимой информационной базой.

  • К оборотным средствам относятся денежные средства, необходимые для создания производственных запасов на складах и в производстве, для расчетов с поставщиками, бюджетом, для выплаты заработной платы и других операций;
  • Основные направления движения денежных средств связаны с текущей, инвестиционной и финансовой деятельностью предприятия;
  • Определить понятие денежных средств предприятия, содержание правил и порядка их учета.

Многообразие видов денежных потоков организации требует обеспечения их сбалансированности по видам, объемам, временным интервалам и другим существенным характеристикам. Поскольку денежные потоки характеризуются существенно нерав-номерностью поступления и расходования денежных средств в отдельные временные интервалы, это приводит к формированию значительных объемов временно свободных денежных активов организации, которые имеют характер непроизводительных активов, теряют свою стоимость во времени, от инфляции и по другим причинам.

Значительная неравномерность отдельных видов денежных потоков порождает временный дефицит денежных средств у организации, который отрицательно сказывается на уровне ее платежеспособности. Поэтому в процессе управления денежными потоками необходимо обеспечивать достаточный уровень их ликвидности на протяжении всего периода.

Основной целью управления денежными потоками является обеспече-ние финансового равновесия организации в процессе ее деятельности и развитие путем балансирования объемов поступления и расходования денеж-ных средств, а также их синхронизации во времени. Базой для этого является обеспечение полного и достоверного учета денежных потоков организации и формирование нужной отчетности 3.

На денежные потоки оказывают влияние оборотные средства. К оборотным средствам относятся денежные средства, необходимые для создания производственных запасов на складах и в производстве, для расчетов с поставщиками, бюджетом, для выплаты заработной платы и других операций. Искусство управления оборотными курсовая по учет и анализ денежных средств состоит в том, чтобы держать на счетах минимально необходимую сумму денежных средств, которые нужны для текущей оперативной деятельности.

Сумма денежных средств, которая необходима эффективно управляемому предприятию, — это, по сути дела, страховой запас, предназначенный для покрытия кратко-временной несбалансированности денежных потоков; ее должно курсовая по учет и анализ денежных средств для производства всех первоочередных платежей.

Поскольку денежные средства, находясь в кассе или курсовая по учет и анализ денежных средств счетах в банке, не приносят дохода, а их эквиваленты — краткосрочные финансовые вложения — имеют невысокую доходность, их нужно иметь в наличии на уровне безопасного минимума.

Увеличение или уменьшение остатков денежной наличности на счетах в банке обусловливается уровнем несбалансированности денежных потоков, то есть притоком и оттоком денег.

Превышение положительного курсовая по учет и анализ денежных средств потока над отрицательным денежным потоком увеличивает остаток свобод-ной денежной наличности, и наоборот, превышение оттоков над притоками приводит к нехватке денежных средств и увеличению потребности в кредите.

Для этого курсовая по учет и анализ денежных средств динамика объема положитель-ного денежного потока организации по отдельным источникам. При этом темпы прироста положительного денежного потока сопоставляются с темпа-ми прироста организации, объемов производства и реализации продукции. Особое внимание уделяется изучению соотношения привлечения денежных средств за счет внутренних и внешних источников, выявлению степени курсовая по учет и анализ денежных средств развития организации от внешних источников финансирования.

Денежные средства организации постоянно находятся в движении, совершая кругооборот. Кругооборот оборотного капитала непосредственно связан с основными хозяйственными операциями: Движение денежных средств охватывает период между уплатой денег за сырье, материалы товары и поступлением денег от продажи готовой продукции. Недостаток прямого метода в том, что он не раскрывает взаимосвязи полученного финансового результата изменения денежных средств на счетах предприятий.

Например, как объяснить, что предприятие имеет при-быль и не имеет денежных средств на счетах, и наоборот, при убытке у него наличие денежных средств?

Для выявления причин таких расхождений про-водят анализ движения денежных средств косвенным методом, суть которого — преобразование величины прибыли в величину денежных средств. Отдельные виды расходов и доходов уменьшают увеличивают сумму прибыли предприятия, не затрагивая величину денежных средств. При анализе косвенным методом на эти суммы корректируют величину прибыли, чтобы статьи расходов, не связанные с оттоком денежных средств, не влияли на величину чистой прибыли.

Обобщающими показателями эффективности денежных потоков орга-низации являются коэффициент эффективности денежного потока и коэффициент реинвестирования чистого денежного потока. Результаты расчетов используются для оптимизации денежных пото-ков, которая представляет собой процесс выбора наилучших форм их организации с учетом условий и особенностей осуществления хозяйственной деятельности.

Денежные средства являются частью оборотных активов организации, без которых невозможна ее операционная инвестиционная деятельность. В то же время денежные средства — это единственный абсолютно ликвидный актив, который не приносит дохода, когда эти ср6едства не работают. При наличии на счете очень большого количества денежных средств у организации возникают издержки неиспользованных возможностей, или упущенная выгода, или вмененные издержки. При слишком малом запасе денежных средств у организации возникают издержки по пополнению этого запаса, которые называются также издержками содержания.

  • Особое внимание уделяется изучению соотношения привлечения денежных средств за счет внутренних и внешних источников, выявлению степени зависимости развития организации от внешних источников финансирования;
  • Основные принципы учета денежных средств 20 Глава 2.

Минимальные общие издержки получаются при пересечении кривых двух видов издержек. В этой точке издержки неиспользованных возможностей и коммерческие издержки равны. Это плановое сальдо денежных средств, именно его фирма должна пытаться достигнуть.

Существует несколько моделей, позволяющих найти такую оптимальную сумму. Самой простой и очень полезной для управления денежными средствами и управления текущими активами является модель Baumol — Allais — Tobin BAT.

Модель хорошо действует при равномерном производстве и отгрузке продукции.

Простоту в применении модели обеспечивают два допущения: Чтобы использовать модель Миллера — Орра, нужно установить ниж-ний предел, который является страховым запасом. Его значение зависит от того, какую степень риска нехватки курсовая по учет и анализ денежных средств фирма считает допустимой.

Дополнительной информацией является дисперсия чистого денежного потока за период. Для целей построения модели период может быть любым, важно лишь, чтобы процентная ставка и отклонение относились к одному и тому же периоду.

УЧЕТ И АНАЛИЗ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

Преимущество модели Миллера — Курсовая по учет и анализ денежных средств состоит в том, что она учиты-вает неопределенность денежных потоков. Чем больше разность между плановым сальдо и минимальным сальдо, тем больше неопределенность, тем выше верхний предел и среднее денежное сальдо. Этот отчет отражает сведения о движении денежных средств организа-ции за отчетный период. Движение денежных средств показывается по видам деятельности — текущей, инвестиционной, финансовой.

Под текущей деятельностью понимается деятельность организации по производству продукции, торговле, общественному питанию и т. Инвестиционная деятельность связана с капитальными вложениями и долгосрочными финансовыми вложениями, а финансовая деятельность — с осуществлением краткосрочных финансовых вложений.

1.1 Понятие и состав денежных средств предприятия

Отчет о движении денежных средств имеет важное значение для контроля за финансовой деятельностью организации. Справочные сведения отчета по наличному расчету позволяют контролировать наличный поток денежных средств. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие для вузов. Главный офис находится по адресу: Предприятие представляет услуги почтовой связи, занимается торговлей.

VK
OK
MR
GP