Индивидуальные студенческие работы


Курсовая особенности налогообложения на предприятиях малого бизнеса

Теоретические основы исследования малых предприятий. Роль малых предприятий в экономике. Необходимость государственной поддержки малых предприятий. Налогообложение как один из инструментов государственной поддержки малых предприятий Глава курсовая особенности налогообложения на предприятиях малого бизнеса. Налогообложение малых предприятий в России 2.

В процессе рыночных преобразований в России государство смогло решить множество проблем - осуществить либерализацию цен, перейти к более открытой экономике, выйти на стабильный уровень роста ВВП, способствовать развитию негосударственной банковской сферы, реформировать систему налогообложения, создать условия для возникновения финансового и фондового рынков и т.

В настоящее время Россия переживает этап, связанный с процессами стабилизации и укрепления экономических позиций на мировой арене. В сложившихся условиях результативность данных процессов во многом определяется грамотным регулированием экономики и, прежде всего, регулированием сферы налогообложения, а также умением и курсовая особенности налогообложения на предприятиях малого бизнеса способностью государственных органов сориентировать налогоплательщиков на сложившуюся на данном этапе экономическую ситуацию.

При этом конечной целью государственного регулирования является построение полноценной эффективной налоговой политики. Для упрощения налогового учета и отчетности предприятиям малого бизнеса, в российском налоговом законодательстве были введены специальные налоговые режимы и упрощенная система налогообложения. В значительной мере специальные налоговые режимы и упрощенная система, применяемые в настоящее время, направлены на развитие малого предпринимательства.

Они предоставляют различные возможности для повышения эффективности деятельности предпринимателей.

Курсовая работа Налогообложение малого бизнеса в различных странах

Поэтому изучение различных вопросов, связанных с применением режимов налогообложения их оптимизацией, является актуальным. Цель данной работы - изучить особенности налогообложения малого предприятия. Предмет исследования - налогообложение предприятий малого бизнеса. Нормативную базу исследования составляет Налоговый кодекс РФ, Федеральные Законы, другие нормативные акты, регулирующие вопросы бухгалтерского учета и налогообложения малых предприятий.

В ходе проведения исследования применялись различные приемы диалектического, формально-логического, системного методов научного анализа: Логикой исследования предопределена структура данной работы, которая состоит из введения, трех разделов в основной части, заключения, списка литературы и приложений. Во-первых, оно объективно существует и развивается как некая целостность, сектор экономики. Во-вторых, оно является особым типом предпринимательской деятельности.

Подход к малому предпринимательству как сектору экономики основан на выявлении единства двух сторон общественного производства: Организационно-техническая сторона представлена производственными силами, то есть совокупностью материально-вещественных элементов производства, социально-экономическая сторона образует общественную форму производства. Размерная структура экономики предполагает существование предприятий различных размеров, в том числе мелких.

Общественной формой мелкой производственной единицы в условиях рыночной экономики становится малое предприятие, основными экономическими чертами которого являются: Социально-экономическая определенность малого предприятия дополняется следующим обстоятельством: Малое предпринимательство как тип предпринимательской деятельности наиболее полно раскрывается через характеристику его субъекта, то есть предпринимателя.

Предприниматель - курсовая особенности налогообложения на предприятиях малого бизнеса субъективный личностный фактор воспроизводства, способный на инициативной инновационной основе, не боясь полной экономической ответственности, идти на риск и особым, рациональным образом соединять другие факторы производства так, чтобы в перспективе проявлялся дополнительный доход.

Данные положения верны и по отношению к малому предпринимательству. Однако количественные факторы - относительно небольшие масштабы - порождают качественные особенности малого предпринимательства. Очевидно, что рисковость, неустойчивость малого предприятия в силу ограниченности ресурсов гораздо выше, чем у средних и крупных предпринимательских структур.

То же самое можно сказать о гибкости, восприимчивости к инновациям. Одна из причин здесь - отсутствие в сфере малого бизнеса громоздких управленческих систем. В случае коммерческого успеха малые фирмы получают относительно курсовая особенности налогообложения на предприятиях малого бизнеса высокий доход по сравнению с первоначальными вложениями, которые у них невелики. Структура внутренней среды может быть рассмотрена, как совокупность функциональных областей, каждая из которых характеризуется особым объектом деятельности, технологией, отношениями.

Эти области можно разделить на три группы: Первая представлена стадиями процесса производства: Вторая включает фазы управленческого цикла: Третья группа объединяет компоненты малого предприятия: Внешняя среда малого предприятия - это совокупность элементов рынков, рыночных институтов, процессов и т. Разнообразные элементы внешней среды можно подразделить на пять групп: Вторая группа элементов представлена важнейшими рыночными институтами государственными и финансово-кредитными и агентами крупным и средним бизнесом.

В третью группу включаются комплексы общественных отношений: Четвертая группа объединяет социально-экономические явления и процессы: В отдельную группу стоить выделить особый элемент внешней среды малого предприятия - систему поддержки, речь о которой пойдет ниже. В соответствии со структурой внутренней и внешней среды малого предприятия могут быть сформированы несколько групп его критериев, обусловленных: Первая группа характерных черт такова: Вторая группа включает в себя: В курсовая особенности налогообложения на предприятиях малого бизнеса третьей группы признаков выделяются: Четвертую группу образуют следующие характеристики: Таким образом, современной российской нормативной базой определены критерии отнесения предприятия к субъектам малого предпринимательства.

Российский малый бизнес многообразен. Он различается по целому ряду факторов, и каждый из них в той или иной степени влияет на особенности управления курсовая особенности налогообложения на предприятиях малого бизнеса фирмой. Среди таких факторов следует отметить размер предприятия, численность и состав работающих, форму собственности, отрасль деятельности, курсовая особенности налогообложения на предприятиях малого бизнеса и ассортимент выпускаемой продукции или услуг, организационную структуру предприятия и др.

Особенности налогообложения субъектов малого предпринимательства

Организационно-правовые формы для субъектов малого предпринимательства как и для других предприятий определены Гражданским Кодексом РФ. Каждая из форм имеет свои преимущества и недостатки. Курсовая особенности налогообложения на предприятиях малого бизнеса определения возможных организационно-правовых форм, их характеристик, разработана таблица 1. ДругоеИндивидуальное предпринимательствоПростота оформления, меньший объем налоговой иной отчетностиОтветственность всем имуществом Как видно из данных таблицы, каждая из организационно-правовых форм имеет как положительные стороны, так и недостатки.

Предприниматель должен принять решение о выборе подходящей организационно-правовой формы на основе анализа и учета конкретной ситуации и своих целей. Таким образом, на взгляд автора, сравнение организационно-правовых форм показывает предпочтительность таких организационно-правовых форм как Общество с ограниченной ответственностью и Индивидуальное предпринимательство.

Особенности налогообложения малых предприятий на примере ООО 'Авто плюс'

Роль малых предприятий в экономике Зарубежный и отечественный опыт развития малого предпринимательства, позволяет выделить следующие его преимущества: Так, в докладе Международного бюро труда [34]отмечалось, что малые и средние предприятия располагают значительными конкурентными преимуществами, часто требуют меньше капиталовложений в расчете на одного работника по сравнению с крупными предприятиями, широко используют местные материальные и трудовые ресурсы.

Собственники малых предприятий более склонны к сбережениям инвестированию, у них высок уровень личной мотивации в достижении успеха, что положительно сказывается в целом на деятельности предприятия. Субъекты малого предпринимательства лучше информированы об уровне спроса на местных локальных рынкахчасто производят товары по заказу конкретных потребителей, дают средства к существованию значительному числу наемных работников.

Малые предприятия способствуют большему росту занятости населения по сравнению с крупными предприятиями, тем самым содействуют подготовке профессиональных кадров и распространению практических знаний.

Малые и средние предприятия по сравнению с крупными в отдельных странах занимают доминирующее положение как по числу, так и по удельному весу в производстве товаров выполнению работ, оказанию услуг.

В то же время субъектам малого предпринимательства присущи и определенные недостатки, среди которых можно выделить самые существенные: Недостатки и неудачи в деятельности субъектов малого предпринимательства определяются как внутренними, так и внешними причинами, условиями функционирования малых предприятий. Как показывает опыт, большинство неудач малых фирм связано с менеджерской неопытностью или профессиональной некомпетентностью собственников малых и средних предприятий. Частыми причинами банкротства фирм являются: Постоянный поиск то проявляющихся, то исчезающих общественных потребностей и непрерывное приспособление к ним составляют основу стратегии малого бизнеса.

Некоторые западные специалисты склонны рассматривать курсовая особенности налогообложения на предприятиях малого бизнеса предпринимательство как школу новых личностных взаимоотношений, полигон испытания методов и принципов организации предпринимательства в будущем [41]. Малый бизнес занимает важное место в рыночной экономике. Это ведущий сектор, определяющий темпы экономического развития, структуру национального продукта.

Во-первых, малый бизнес обеспечивает необходимую мобильность в условиях курсовая особенности налогообложения на предприятиях малого бизнеса, создает глубокую специализацию и кооперацию, без которых немыслима его высокая эффективность. Во-вторых, малый бизнес способен не только быстро заполнять ниши, образующиеся в потребительской сфере, но и сравнительно быстро окупаться.

В-третьих, малый бизнес создает атмосферу конкуренции. В-четвертых, формирует ту среду и дух курсовая особенности налогообложения на предприятиях малого бизнеса, без которых рыночная экономика невозможна.

Мелкие и средние предприятия играют заметную роль в занятости, производстве отдельных товаров, исследовательских и научно-производственных разработках. В этом заключается социальная роль предприятий мелкого предпринимательства.

  1. Схема применяемых в настоящее время специальных налоговых режимов представлена на рисунке 2. Налоги как норма процента, призваны играть регулирующую функцию в экономике, когда излишние денежные сбережения изымаются с помощью прогрессивного обложения.
  2. Регулирование развития бизнеса осуществляется Федеральным Законом ФЗ-209 [3]. Так, в докладе Международного бюро труда [34]отмечалось, что малые и средние предприятия располагают значительными конкурентными преимуществами, часто требуют меньше капиталовложений в расчете на одного работника по сравнению с крупными предприятиями, широко используют местные материальные и трудовые ресурсы.
  3. Поэтому представляется целесообразным, ориентируясь точно на численность работников, определять по каждой отрасли, с учетом специфики производства, какие предприятия нельзя относить к малым. Применяя общую систему налогообложения налогоплательщики - организации и ИП - должны в обязательном порядке вести бухгалтерский и налоговый учеты и представлять в налоговый орган по месту нахождения организации бухгалтерскую и налоговую отчетность.
  4. На современном этапе, когда Российская Федерация переживает экономический кризис, особо остро стоит задача по определению верных направлений налоговой политики с целью создания благоприятных экономических условий для эффективного функционирования предпринимательства, в том числе путем налогового регулирования, через введение специальных налоговых режимов. В том случае, если предприятие, которому предоставлена льгота, прекратит деятельность до истечении 5-го срока, то сумма налога, исчисленная в полном размере за весь период существования будет ещё увеличена на сумму дополнительных платежей, исходя из ставки рефинансирования Центрального банка РФ за пользование банковским кредитом.
  5. В отдельную группу стоить выделить особый элемент внешней среды малого предприятия - систему поддержки, речь о которой пойдет ниже. Налоговый потенциал, заложенный в системы налогообложения предприятий малого бизнеса, в настоящее время в должной мере не реализован из-за бессистемного функционирования налоговых форм, действующих абсолютно обособленно друг от друга.

Несмотря на то, что большая часть научного потенциала сосредоточена на курсовая особенности налогообложения на предприятиях малого бизнеса компаниях, малые и средние фирмы по широкому кругу продукции чаще начинают коммерциализацию новых товаров.

Исследование 500 значительных технологических нововведений изобретений, зарегистрированных на протяжении последнего двадцатилетия в Германии и США, обнаружило важную роль небольших фирм даже в воплощении в жизнь существенных технологических нововведений [39.

Успех малого бизнеса в этой области можно объяснить следующими причинами. Углубление специализации в научных разработках привело к тому, что во многих случаях небольшие фирмы идут по более простому или рискованному пути, курсовая особенности налогообложения на предприятиях малого бизнеса в неперспективных отраслях. Мелкие фирмы также охотно берутся за освоение оригинальных нововведений, поскольку при выпуске принципиально нового изделия снижается значение крупных лабораторий с устоявшимися направлениями исследований.

К тому же малые фирмы стремятся как можно скорее наладить массовое производство. Тем самым, значение разработок, проводимых мелкими предприятиями достаточно важно, прежде всего, с точки зрения расширения рынка предлагаемых товаров и услуг, что в свою очередь активно стимулирует процесс производства с целью наиболее быстрого удовлетворения вновь рожденного спроса, мотивируемого разработками, проводимыми фирмами малого и среднего предпринимательства.

Отношение нововведений к затратам на научные курсовая особенности налогообложения на предприятиях малого бизнеса и разработки малых предприятий в 3-4 раза выше, чем в крупных. Если проследить путь изобретения, использованного крупными монополиями, то нередко оно оказывается результатом работы отдельных ученых или мелких фирм. Однако последующее внедрение осуществляется компаниями, обладающими необходимыми для этого финансовыми и материальными ресурсами.

Обобщая все вышесказанное, отметим, что мелкое предпринимательство воздействует на структуру рынка и расширение рыночных отношений, прежде всего в результате изменения количества субъектов рынка, повышения квалификации и степени приобщенности все более и более широких слоев населения к системе предпринимательства и делового администрирования. Развитие специализации и кооперации вовлекает мелких и средних предпринимателей в сферу влияния крупных объединений.

Особенности налогообложения малых предприятий на примере ООО Авто плюс

Фактически они теряют свою независимость и превращаются в отдельные звенья более крупных монополий, хотя официальная статистика учитывает их как самостоятельные единицы.

Крупные предприятия привлекают узкоспециализированные мелкие фирмы, производящие для них отдельные детали и узлы. Вокруг монополий, особенно в отраслях машиностроения, электронной промышленности, группируются обычно по несколько десятков тысяч мелких предприятий, которые пользуются финансовой и технической помощью монополий.

Для хозяев монополистических объединений также мелкие субподрядчики удобны и выгодны: Их производственные, социальные и другие проблемы мало заботят руководителей монополий. курсовая особенности налогообложения на предприятиях малого бизнеса

Налогообложение малых предприятий

В периоды неблагоприятной конъюнктуры и других осложнений, монополии хозяева рвут связи со своими мелкими поставщиками, бросая их на произвол судьбы. В последнее десятилетие во многих странах усилилась тенденция к объединению мелких предприятий курсовая особенности налогообложения на предприятиях малого бизнеса основе специализации и кооперации производства, в крупные отраслевые структуры, которые сейчас производят большие объемы разнообразной продукции, в том числе высокого технического и технологического уровня, и довольно успешно конкурируют на рынках с крупными компаниями и монополиями.

Важность малых предприятий еще и в том, что, ведя ожесточенную конкурентную борьбу за выживание, они вынуждены постоянно развиваться и адаптироваться к текущим условиям рынка, ведь чтобы существовать надо получать средства к существованию, а значит быть лучше других, чтобы прибыль доставалась именно .

VK
OK
MR
GP