Индивидуальные студенческие работы


Контрольные процедуры в бухгалтерии оао РЖД

Контрольная среда является основой для всех других компонентов системы внутреннего контроля и представляет атмосферу в ОАО "РЖД" и его дочерних обществах, определяющую общее контрольные процедуры в бухгалтерии оао РЖД работниками внутреннего контроля и требований к.

Она отражает культуру управления ОАО "РЖД" и его дочерних обществ и создает надлежащее отношение руководителей и работников к организации и осуществлению внутреннего контроля. К факторам, влияющим на контрольную среду, относятся управленческая философия и стиль управления, стратегия и цели деятельности, организационная структура, культура и этические ценности, компетентность работников, включая компетентность в вопросах внутреннего контроля.

Стиль управления в ОАО "РЖД" и его дочерних обществах предполагает создание позитивного отношения субъектов внутреннего контроля к вопросам внутреннего контроля во всех видах деятельности холдинга "РЖД".

  • Внутрихозяйственный контроль предприятий железнодорожного транспорта видовое разнообразие по следующим отличительными признакам;
  • Считаем, что определение уровня существенности для предприятий железнодорожного транспорта, целесообразно рассматривать по следующим векторам:

Оценка рисков проводится в целях получения достоверной информации о существующих рисках и проведения необходимого анализа для принятия обоснованных решений по управлению рисками.

Основными результатами проведения оценки рисков являются описание риска и выявление условий, способствующих возникновению риска. Информация о выявленных рисках служит основанием для разработки новых процедур внутреннего контроля и анализа эффективности существующих.

  • Каждому органу внутрихозяйственного контроля ревизионная комиссия, отдел внутреннего аудита, наблюдательный совет соответствует одна или несколько форм его реализации;
  • Ведение налогового учета хозяйственных операций и формирование регистров налогового учета Заказчика в соответствии с правилами, установленными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, а также учетной политикой для целей налогооблажения;
  • Можно констатировать, что основной, общей для всех, целью службы внутреннего аудита является обеспечение эффективности управления на основе предоставления администрации предприятия своевременной, достоверной, пригодной для использования информации, а так же на основе решения прочих задач.

Процедуры внутреннего контроля регулярно пересматриваются, совершенствуются и обновляются с учетом изменений в деятельности холдинга "РЖД" и условий внешней среды. Для целей противодействия злоупотреблениям наиболее эффективными процедурами внутреннего контроля являются санкционирование авторизация операций, разграничение полномочий, контроль фактического наличия и состояния объектов.

  1. Участие в оформлении документов по недостачам и хищениям денежных средств и товарно-материальных ценностей.
  2. Последующие процедуры внутреннего контроля направлены на выявление ошибок и нарушений установленного порядка деятельности сверка, надзор и др. Каждому органу внутрихозяйственного контроля ревизионная комиссия, отдел внутреннего аудита, наблюдательный совет соответствует одна или несколько форм его реализации.
  3. Подготовка бухгалтерской и налоговой отчетности функциональных филиалов, не имеющих структурных подразделений и находящихся в территориальной близости от В-Сиб ОЦОР.
  4. Планирование внутреннего аудита на предприятиях железнодорожного транспорта. Контейнерам нашли место на границе 29.

Процедуры внутреннего контроля, применяемые в ОАО "РЖД" и его контрольные процедуры в бухгалтерии оао РЖД обществах, подразделяются на предварительные и последующие. Предварительные процедуры внутреннего контроля направлены на предупреждение появления контрольные процедуры в бухгалтерии оао РЖД и нарушений установленного порядка деятельности контроль фактического наличия и состояния объектов, санкционирование авторизация сделок и операций и др.

Последующие процедуры внутреннего контроля направлены на выявление ошибок и нарушений установленного порядка деятельности сверка, надзор и др. Функции по осуществлению внутреннего контроля определяются положениями о подразделениях ОАО "РЖД" дочернего общества ОАО "РЖД" и должностными инструкциями работников в соответствии с возложенными задачами и направлениями их работы.

Информация и коммуникация представляют собой получение и распространение информации, необходимой для реализации управленческих функций, принятия своевременных и обоснованных решений и осуществления внутреннего контроля.

В ОАО "РЖД" и его дочерних обществах обеспечивается создание эффективных каналов обмена информацией, включая как вертикальные, так и горизонтальные связи. Мониторинг системы внутреннего контроля проводится с целью определения ее текущего состояния, в том числе способности обеспечить выполнение поставленных перед ней целей и задач.

Мониторинг осуществляется в ОАО "РЖД" и его дочерних обществах непрерывно в ходе повседневной деятельности и путем проведения периодических оценок. Требования к организации системы внутреннего контроля 15.

2 Организационная структура

К организации системы внутреннего контроля контрольные процедуры в бухгалтерии оао РЖД холдинге "РЖД" предъявляются следующие основные требования, которые обусловливают ее эффективное функционирование: Система внутреннего контроля наиболее эффективна, если она встроена в бизнес-процесс и ежедневные операции; 2 комплексность. Система внутреннего контроля охватывает все субъекты внутреннего контроля и функциональные направления деятельности.

Обязанность по организации и поддержанию надежной и эффективной системы внутреннего контроля лежит на руководителях всех уровней управления, и каждый работник знает, понимает и выполняет свою роль в системе внутреннего контроля.

Система внутреннего контроля функционирует на основе четкого и эффективного взаимодействия всех субъектов внутреннего контроля; 3 непрерывность. Система внутреннего контроля функционирует на постоянной основе, что позволяет своевременно выявлять нарушения и контрольные процедуры в бухгалтерии оао РЖД, устранять и предупреждать их возникновение в будущем; 4 своевременность информирования.

Информация о выявленных существенных нарушениях финансово-хозяйственной деятельности, рисках, недостатках и слабых местах контроля, их причинах и корректирующих мероприятиях своевременно доводится до руководителей соответствующего уровня управления; 5 ответственность. Все субъекты внутреннего контроля несут в рамках своих полномочий ответственность за эффективное функционирование системы внутреннего контроля.

Права, функции и обязанности субъектов контрольные процедуры в бухгалтерии оао РЖД контроля определены и закреплены нормативными документами ОАО "РЖД"; 6 ориентированность на риски. Система внутреннего контроля находится в прямом взаимодействии с процессами управления рисками, в результате чего обеспечивается своевременная разработка и эффективное внедрение процедур внутреннего контроля и мероприятий по воздействию на риски; 7 разделение обязанностей.

Права и обязанности субъектов внутреннего контроля разграничиваются в зависимости от их отношения к процессам разработки, утверждения, применения, мониторинга и оценки системы внутреннего контроля; 8 адаптивность.

  • Каждому органу внутрихозяйственного контроля ревизионная комиссия, отдел внутреннего аудита, наблюдательный совет соответствует одна или несколько форм его реализации;
  • Теоретической и методологической основой диссертационной работы является применение объективных принципов научного познания, базовых постулатов теории бухгалтерского учета, современных концепций экономического анализа, аудита и корпоративного менеджмента;
  • Компетенция и условия деятельности начальника В-Сиб ОЦОР определяются настоящим Положением, выдаваемой Желдоручетом доверенностью и заключаемым с ним трудовым договором;
  • Система внутреннего контроля своевременно и адекватно настраивается на решение новых задач, возникающих в результате изменения внутренних и внешних условий функционирования, постоянно при этом совершенствуясь;
  • Цель и задачи исследования;
  • Первый вектор определения уровня существенности соответствует цели внутреннего аудита, которая заключается в обеспечении достоверности бухгалтерской отчетности во всех существенных отношениях.

Система внутреннего контроля своевременно и адекватно настраивается на решение новых задач, возникающих в результате изменения внутренних и внешних условий функционирования, постоянно при этом совершенствуясь. Организация системы внутреннего контроля 16. Объектами системы внутреннего контроля являются финансово-хозяйственная деятельность подразделений ОАО "РЖД" и его бизнес-процессы.

Президент ОАО "РЖД" и правление ОАО "РЖД" курируют вопросы повышения эффективности системы внутреннего контроля, рассматривают информацию о текущем состоянии и надежности процедур внутреннего контроля, утверждают нормативные документы, регламентирующие организацию системы внутреннего контроля. Первые вице-президенты, старшие вице-президенты, вице-президенты и главный бухгалтер ОАО "РЖД" курируют вопросы организации и осуществления внутреннего контроля в соответствии с возложенными на них обязанностями.

Директор ОАО "РЖД" по внутреннему контролю и аудиту организует работу по проведению внутреннего контроля финансово-хозяйственной деятельности подразделений ОАО "РЖД", оценке эффективности функционирования системы внутреннего контроля и разработке рекомендаций по внедрению дополнительных процедур внутреннего контроля, рассматривает и представляет руководству ОАО "РЖД" информацию о контрольные процедуры в бухгалтерии оао РЖД деятельности подразделений ОАО "РЖД" и контрольные процедуры в бухгалтерии оао РЖД системы внутреннего контроля.

Центр внутреннего контроля "Желдорконтроль" проводит проверки финансово-хозяйственной деятельности подразделений ОАО "РЖД", осуществляет контроль за выполнением мероприятий по устранению выявленных нарушений и недостатков в системе внутреннего контроля, координирует деятельность подразделений ОАО "РЖД" по организации и осуществлению внутреннего контроля, обеспечивает руководство ОАО "РЖД" достоверной информацией о финансово-хозяйственной деятельности подразделений ОАО "РЖД".

Центр внутреннего аудита "Желдораудит" осуществляет оценку фактического состояния и эффективности системы внутреннего контроля, включая контроль качества процесса ее самостоятельной оценки, проведенной подразделениями ОАО "РЖД", разрабатывает рекомендации по повышению эффективности системы внутреннего контроля и внедрению дополнительных процедур внутреннего контроля, подготавливает информацию руководству ОАО "РЖД" о надежности процедур внутреннего контроля в подразделениях ОАО "РЖД".

Руководители подразделений ОАО "РЖД" в соответствии со своими функциональными обязанностями несут ответственность за формирование, внедрение, мониторинг и совершенствование системы внутреннего контроля.

К функциям руководителей подразделений ОАО "РЖД" в сфере внутреннего контроля во вверенных им функциональных областях деятельности могут относиться: В дочерних обществах ОАО "РЖД" состав и функции субъектов внутреннего контроля определяются организационной структурой и внутренними нормативными документами.

Ограничения эффективности контрольные процедуры в бухгалтерии оао РЖД внутреннего контроля 25.

VK
OK
MR
GP