Индивидуальные студенческие работы


Контрольная работа учёт денежных средств в кассе

Теоретические аспекты кассовых операций 1. Документальное оформление кассовых операций 2. Проведение аудиторской проверки кассовых операций 3. Наблюдение или участие в проверке кассовых операций 3. Этим и обусловлен выбор курсовой. Потребность в наличных денежных средствах возникает постоянно и связана с выплатой заработной платы, пособий, средств на командировочные и хозяйственные расходы, оплатой услуг наличными и т. Различным аспектам теории и практики кассовых операций уделяется значительное внимание в отечественной научной литературе, в частности в трудах ученых Ю.

Бабаева и Нечитайло А. Целью курсовой работы является обобщение теоретических вопросов по изучению правильности поступления, хранения, использования наличных денежных средств и ведение кассовых операций. При написании работы были поставлены задачи: При написании курсовой работы были использованы следующие виды источников информации: В процессе выполнения курсовой работы для решения поставленных контрольная работа учёт денежных средств в кассе применялись различные приемы и методы экономического исследования: В кассе предприятия могут храниться не только наличные денежные средства, но и денежные документы, и бланки строгой отчетности.

Вопросы, касающиеся кассовых операций, важны, поскольку проверка на предприятии начинается, как правило, с ревизии кассы. И по результатам такой проверки можно судить об организации и состоянии учёта на предприятии.

Приглашения

Для ведения кассовых операций в штате предприятия предусмотрена должность кассира в небольших организациях - бухгалтер-кассиркоторый несет материальную ответственность за сохранность всех принимаемых им ценностей.

Контрольная работа учёт денежных средств в кассе издания приказа о назначении кассира руководитель предприятия обязан ознакомить его с правилами ведения кассовых операций и заключить с ним договор о полной материальной ответственности. Кассир не может передоверить, кому бы то ни было выполнение своих обязанностей.

При необходимости временной замены обязанности кассира возлагаются на другого работника, с которым, заключают договор о полной материальной ответственности. В случае внезапного оставления кассиром работы болезнь находящиеся у него под отчетом ценности передают другому кассиру в присутствии инвентаризационной комиссии с обязательным составлением акта. Кассир согласно законодательства о материальной ответственности рабочих и служащих несет полную материальную ответственность за сохранность всех принятых им ценностей и за ущерб, причиненный предприятию как в результате умышленных действий, так и в результате небрежного или недобросовестного отношения к своим обязанностям.

Кассовые операции занимают одно из центральных мест в хозяйственной деятельности организации. В то же время в кассу ежедневно могут поступать платежи наличными за услуги, в погашение долга работниками, поступления с расчетного счета или от заказчиков и др. Начальники, главные бухгалтеры и заведующие кассами расчётно-кассовых центров обязаны обеспечить строгое соблюдение правил совершения эмиссионно-кассовых операций, осуществлять контроль за своевременным оприходованием денег, поступивших в кассы, и перечислением денег из оборотной кассы сверх установленного лимита в резервные фонды.

С каждым работником, осуществляющим операции с денежной наличностью и другими ценностями, начальник расчётно-кассового центра заключает контрольная работа учёт денежных средств в кассе о полной материальной ответственности.

Указанную ответственность кассовые работники несут в соответствии с действующим законодательством. Контрольная работа учёт денежных средств в кассе заведующего кассой расчётно-кассового центра возлагается материальная ответственность, связанная с хранением банкнот и монеты резервных фондов, оборотной кассы и других ценностей, находящихся в кладовых, и совершением операций с.

Кассовые работники несут полную материальную ответственность за недостачу денег и ценностей в сформированных ими пачках. Все работники расчётно-кассового центра, которым поручается работа с ценностями и совершение операций с ними, обязаны знать и строго соблюдать установленный порядок работы с денежной наличностью.

В отдельных случаях предприятия участвуют в процессе налично-денежного обращения — при оплате труда штатных и нештатных сотрудников, закупке материалов, выдаче сотрудникам авансов на командировочные расходы и др. В связи с этим предприятие может располагать наличными денежными средствами. Для хранения, поступления и выдачи денежных средств наличными организация создает специальный участок бухгалтерии — кассу.

Для хранения денежных средств и выполнение расчетов ими на каждом предприятии, в организации или учреждении создается касса. Кассовые операции осуществляет кассир, являющийся должностным лицом с полной материальной ответственностью за сохранность всех принятых на хранение денег и ценных бумаг и за всякий ущерб, причиненный предприятию.

В кассе можно хранить небольшие денежные суммы в пределах контрольная работа учёт денежных средств в кассе лимита для оплаты мелких хозяйственных расходов, выдачи авансов на командировки и других небольших платежей.

Курсовая работа: Учет денежных средств в кассе

Для установления такого лимита предприятие представляет в обслуживающее учреждение банка расчет по установленной форме. Кроме наличных денег, в кассах могут храниться различные денежные документы и бланки документов строгой отчетности почтовые марки, марки государственной пошлины, вексельные марки, оплаченные авиабилеты, оплаченные путевки в дома отдыха и санатории, переводы в пути и др.

Внезапная ревизия кассы производится в сроки, установленные руководителем, но не реже одного раза в квартал. В расчётно-кассовых центрах, находящихся на значительном удалении от других расчётно-кассовых центров, по письменному разрешению руководителя территориального учреждения Банка России, пакет с дубликатами ключей может храниться в сейфе лица, ответственного за ведение секретного делопроизводства.

Изъятие дубликатов ключей из мест хранения производится в случаях поломки или утраты первого экземпляра ключа, при ревизиях, связанных со сменой должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей, а также при ревизиях и проверках, проводимых по поручению вышестоящей организации. В этих случаях должностные лица, ответственные за сохранность ценностей, составляют и подписывают акт, указывая причины изъятия.

Акт приобщается к внебалансовому расходному ордеру. В рабочее время двери кабин операционных касс должны быть закрыты на ключ. Вовремя осуществления кассовых операций запрещается оставлять кляч в скважинах замков кладовых ценностей, секций, шкафов, ячеек индивидуальных средств хранения. Кассирам запрещается при временных контрольная работа учёт денежных средств в кассе с рабочего места оставлять в открытом виде деньги, кассовые документы, штампы, клише, пломбиры и ключи от индивидуальных средств хранения.

Собственные деньги кассиров, верхняя одежда, пища и другие предметы должны храниться в специально отведённой комнате или шкафах, расположенных в кассовом узле, но вне помещения кассы. Кассиры приходных и расходных касс снабжаются образцами подписей операционных работников, уполномоченных подписывать приходные и расходные кассовые документы, а операционные работники, связанные с оформлением приходно-расходных документов, - образцами подписей кассиров указанных касс. Образцы заверяются образцами подписей начальника расчётно-кассового центра и главного бухгалтера и скрепляются гербовой печатью.

Контроль за своевременной передачей образцов подписей соответствующим работникам их изъятие при аннулировании осуществляется главным бухгалтером расчётно-кассового контрольная работа учёт денежных средств в кассе. Передача приходных и расходных кассовых документов между кассовыми и операционными работниками производится внутренним порядком.

У операционных касс на видном месте помещается объявление о том, что образцы банкнот находятся у заведующего кассой начальника отдела кассовых операций и по желанию клиента могут быть представлены ему на обозрение.

Приём на работу кассовых работников производится в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации по представлению заведующего кассой начальника отдела кассовых операций на основании приказа начальника расчётно-кассового центра.

Контрольная работа учёт денежных средств в кассе работа кассовых работников расчётно-кассовых центров по, а также совместная служба близких родственников и супругов, если их работа связана с прямой подчинённостью или подконтрольностью одного другому.

При необходимости временной замены отдельных кассовых работников контрольная работа учёт денежных средств в кассе оказания контрольная работа учёт денежных средств в кассе помощи в работе по приказу начальника расчётно-кассового центра совершение кассовых операций на срок не более одного месяца может быть возложено на подготовленного для этой цели бухгалтерского или другого банковского работника, с которым заключается договор о материальной ответственности.

Оформление трудовых отношений с указанным работником, временно допущенным к совершению операций с ценностями, производится в соответствии с действующим законодательством. Допуск неподготовленных работников к совершению операций с ценностями категорически запрещается. В большинстве случаев деньги в кассу поступают с расчетного счета в банке через кассира, который получает их по денежным чекам. Они, как правило, сброшюрованы в чековые книжки. Кассовые операции - операции по приему, хранению и расходу наличных денег и денежных документов.

Порядок осуществления кассовых операций регламентируется нормативными актами Центробанка РФ. Наличные деньги и денежные документы хранятся в кассе - специально оборудованном помещении организации или сейфе. Работая с наличными деньгами необходимо соблюдать следующие правила: Ежегодно организация обязана предоставлять на утверждение в банк, осуществляющий ее кассовое обслуживание, Расчет сумм лимита предельно допустимой суммы наличности в кассе на конец дня.

Когда лимит не установлен, он признается контрольная работа учёт денежных средств в кассе нулю. Ежедневно в случае превышения лимита на конец дня излишек должен быть сдан в банк. Превышение установленных лимитов в кассе допускается лишь в течение 3 рабочих дней в период выдачи заработной платы, премий, пособий по социальному страхованию, пенсий работникам предприятия. Не использованные в трехдневный срок наличные денежные средства, полученные на выдачу заработной платы, подлежат сдаче в обслуживающие учреждения банков.

При необходимости рассчитаться с работниками банк выдает необходимую сумму по первому требованию предприятия. Внесение наличных денег из кассы организации на банковские счета других организаций и физических лиц не допускается. Согласно указанию ЦБ РФ "Об установлении предельного размера расчетов между юридическими лицами" данный предел составляет 100 000 рублей по одной сделке.

К расчетам с физическими лицами индивидуальными предпринимателями данное ограничение не применяется. Кроме того, Порядком ведения кассовых операций контрольная работа учёт денежных средств в кассе внезапные ревизии кассы. Они проводятся в сроки, установленные руководителем предприятия, а также при смене кассиров на каждом предприятии, с полным полистным пересчетом денежной наличности и проверкой других ценностей, находящихся в кассе. Остаток денежной наличности в кассе сверяется с данными учета по кассовой книге.

Для производства ревизии кассы приказом руководителя предприятия назначается комиссия. Результаты инвентаризации оформляется актом форма инв.

При обнаружении ревизией недостачи или излишка ценностей в кассе в акте указывается их сумма и обстоятельства возникновения для этого кассир представляет комиссии письменное объяснение. Применение ЭВМ позволило автоматизировать рабочее место бухгалтера и поднять на контрольная работа учёт денежных средств в кассе уровень процесс измерения и регистрации хозяйственных операций.

В условиях автоматизированного ведения кассовой книги должна производиться проверка правильности работы программных средств обработки кассовых документов. Акт инвентаризации составляется в 2-х экземплярах: Отдельные проверки кассовых операций и наличия денежных средств могут производится: При производстве документальных ревизий и контрольная работа учёт денежных средств в кассе на предприятиях они производят ревизию кассы и проверяют соблюдение кассовой дисциплины; 2 учреждениями банков, которые обязаны систематически проверять соблюдение предприятиями требований Порядка ведения кассовых операций; 3 в бюджетных организациях — соответствующими финансовыми органами; 4 органами внутренних дел в пределах своей компетенции — проверки технической укрепленности касс и кассовых пунктов, обеспечения условий сохранности денег и ценностей на предприятиях Денежные средства в иностранной валюте и операции с ними учитываются в рублях.

Получив денежный чек кассир обязан:

VK
OK
MR
GP