Индивидуальные студенческие работы


Система управления рисками в таможенном контроле диссертация

Новыми научными и практическими результатами, полученными лично автором, являются следующие положения: В система управления рисками в таможенном контроле диссертация выполнения исследований получены следующие новые научные результаты, выносимые на защиту: Методика многопараметрического анализа данных для определения степени вероятности нарушения таможенных правил, отличающаяся от ранее разработанных тем, что позволяет выделять объекты таможенного контроля, имеющие общие отклонения по совокупности своих параметров и потенциально представляющие ситуации нарушения таможенного законодательства от общего множества объектов контроля.

Методика классификационного анализа признаков нарушения таможенного законодательства в отличие от ранее проведенных исследований позволяет обоснованно на основе количественных методов анализа обеспечивать поддержку принятия решения должностным лицом система управления рисками в таможенном контроле диссертация органов в условиях определенности, риска и неопределенности. Полученные новые научные результаты в отличие от ранее известных позволяют сформировать рекомендации по выявлению таможенных рисков и повысить эффективность СУР путем анализа графологической модели осуществления таможенных операций.

Модель нарастания ошибки при применении на основе СУР отдельных форм таможенного контроля, впервые позволяет выявлять и совершенствовать наиболее критичные элементы в системе обеспечивающих применение СУР таможенных подразделений. Апробация и реализация результатов исследования велись по нескольким направлениям: Основные положения диссертации нашли отражение в научных публикациях общим объемом около 2,3 п.

Результаты исследования реализованы в: Система управления рисками в таможенном контроле диссертация филиала Российской таможенной академии; — отчётах по научно-исследовательским работам, выполняемых на кафедре технических средств таможенного контроля и криминалистики Санкт-Петербургского имени В.

Бобкова филиала Российской таможенной академии. Реализация подтверждена соответствующими актами и справками. Обоснованность результатов исследования обеспечивается полнотой учета факторов, влияющих на эффективность применения СУР, корректностью принятых ограничений и допущений использованием апробированного методического аппарата.

Достоверность результатов исследования подтверждается согласованностью полученных выводов с практикой применения СУР ФТС России, а также положительными результатами внедрения основных научных результатов. Значение исследований для теории заключается в возможности применения совокупности сформулированных научно-методических положений и разработанного научно-методического аппарата при проведении исследований в области функционирования СУР.

Практическая ценность исследований состоит в возможности использования в практике применения СУР организационно-методических предложений, реализация которых способствует повышению качества применения СУР.

Диссертация выполнена на 123 страницах машинописного текста, содержит 18 рисунков, 23 таблицы, список использованных источников из 73 наименований, 4 приложения. Сформулирована научная задача и частные научные задачи. Обоснована актуальность их решения. Приведены общая характеристика содержания, новизна, теоретическая и практическая значимость результатов исследований, сведения об их публикации, апробации и реализации.

В соответствии с целями и задачами исследования в первой главе проведен анализ отечественной и зарубежной нормативной базы в области управления рисками в таможенном деле. Рассмотрена система стандартов по управлению рисками ISO 31000. Проведен анализ существующих методов анализа и управления рисками, в том числе с применением средств вычислительной техники, специального программного обеспечения.

Проведен анализ методик оценки эффективности СУР. Показано, что в ФТС России сформирована организационно-штатная структура подразделений, обеспечивающих применение СУР, задача координации деятельности большинства подразделений решается в данный момент недостаточно эффективно, в том числе в силу отсутствия необходимых для нее ресурсов, значительного объема текущей работы, связанной с документооборотом.

Это приводит также к затруднениям в области оперативного анализа и управления рисками, актуализации СУР при постоянно меняющихся условиях внешней среды. Анализ зарубежных источников литературы показывает, что в международной практике отсутствует проблема терминологической привязки общепринятых в теории рисков терминов.

Этапность анализа рисков гармонизирована с международной нормативной базой, однако в отечественной практике анализа рисков акцент делается на применение качественных, экспертных методов выявления рисковых тенденций, что и определяет проблему внедрения многопараметрических методов анализа данных. Нормативной базой ФТС России определен порядок разработки целевых методик выявления рисков. Однако, применение и апробация данных методик затруднена сложностью доступа к информационным базам данных, громоздкостью согласования вопросов взаимного представления информации отдельными таможенными подразделениями.

В нормативной базе ФТС России отсутствуют указания на типовые классы математических и экспертных методов, применение которых необходимо в анализе рисков, что нивелирует рекомендации WCO о необходимости применять в практике таможенного контроля Data Mining технологии. Уровень аналитического программного обеспечения, используемого в ФТС России не система управления рисками в таможенном контроле диссертация и, по своему функционалу, сводится в основном к доставке на соответствующие уровни иерархии таможенных органов проектов профилей рисков, профилей система управления рисками в таможенном контроле диссертация, ориентировок, целевых методик и пр.

Недостаточные возможности тестирования предлагаемых таможенными подразделениями проектов целевых методик и профилей система управления рисками в таможенном контроле диссертация повышают уровень их выбраковки и определяют применение в большей части экспертных методов для выбора из них наиболее эффективных. Статистические данные о применении СУР в ФТС России свидетельствуют о неуклонном снижении доли досматриваемых таможенных партий товаров, что одновременно приводит к снижению репрезентативности обучающей выборки для построения решающих правил при анализе данных.

Недостаточный уровень автоматизации при анализе данных, отсутствие автоматических методик выявления объектов, система управления рисками в таможенном контроле диссертация риск, ставит задачу разработки научно-методической базы внедрения многопараметрических статистических методов в процесс анализа рисков.

Существующие методики анализа эффективности СУР включают в себя ряд прямых и косвенных показателей, не позволяющих, однако, выявлять критические элементы в системе таможенных подразделений, обеспечивающих применение отдельных форм таможенного контроля на основе СУР. Вторая глава посвящена разработке теоретико-методических основ управления рисками система управления рисками в таможенном контроле диссертация осуществлении таможенных операций с товарами, ввозимыми на территорию Таможенного союза.

Для решения данной задачи: Построена многоуровневая модель осуществления таможенных операций. Разработана методика многопараметрического анализа данных для определения степени вероятности нарушения таможенных правил.

Предложена методика классификационного анализа признаков нарушения таможенного законодательства с позиций принятия решения в условиях определенности, неопределенности и риска. В результате проведенного исследования выявлено, что взаимодействие участника ВЭД и таможенного органа при осуществлении таможенных операций с товарами осуществляется на различных уровнях: Взаимодействие на каждом уровне имеет свои особенности, обусловленные контрольной функцией таможенных органов в процессе осуществления таможенных операций.

В ходе проведенного исследования была идентифицирована и апробирована на ряде товарных групп ЕТН ВЭД ТС методика, позволяющая на основе многопараметрического анализа данных определять рисковые поставки товаров на основе анализа отклонений их параметров от общего объема таможенных партий товаров рис.

Разработанная методика система управления рисками в таможенном контроле диссертация анализа обеспечивает возможность поддержки принятия решения должностным лицом таможенных органов в условиях определенности, риска и неопределенности.

  1. Эти методики являются государственной тайной. Недостаточный уровень автоматизации при анализе данных, отсутствие автоматических методик выявления объектов, представляющих риск, ставит задачу разработки научно-методической базы внедрения многопараметрических статистических методов в процесс анализа рисков.
  2. Вместе с тем, как показывает опыт практической реализации СУР, техническая часть не всегда принимает правильное решение и совершает ошибки. Изд-во Российской таможенной академии, 2010.
  3. Чем эффективнее таможенный контроль, тем меньше его воздействие на таможенные операции и тем больше возможностей для их упрощения и ускорения.
  4. Методы и модели обработки нечеткой экспертной информации.

Предложенный математический аппарат методики апробирован на реальных таможенных данных, что подтвердило его система управления рисками в таможенном контроле диссертация прогностическую значимость в интересах анализа и управления рисками.

Диаграмма рассеивания группы 82 ЕТН ВЭД ТС В третьей система управления рисками в таможенном контроле диссертация выработаны предложения по совершенствованию управления исками при осуществлении таможенных операций товарами, ввозимыми на таможенную территорию таможенного союза.

Решающее значение для управления рисками при таможенном контроле представляют два этапа осуществления таможенных операций -это прибытие и декларирование товаров и транспортных средств.

На данных этапах можно выявить и минимизировать наиболее опасные для экономики РФ риски: Поэтому основные 14 меры по минимизации рисков целесообразно применять на данных этапах осуществления таможенных операций, учитывая также, что такие этапы как таможенный транзит и временное хранение являются факультативными и могут отсутствовать при таможенной очистке отдельных товарных партий.

Все риски, выявление которых возможно при таможенном контроле, целесообразно классифицировать на базовые, минимизация которых является важнейшей задачей управления рисками, и второстепенные факультативныедля управления которыми достаточно ситуационного реагирования, так как даже в случае реализации они не представляют большой опасности. Для учета временного характера технологий таможенного контроля и возникновения рисков на различных этапах осуществления таможенных операций построена графологическая модель управления рисками в таможенном деле рис.

Особенностью данной модели является то, что из множества учитываемых рисков оценке подвергаются лишь самые существенные, такие как риск недекларирования, риск недостоверного декларирования. Малозначительные риски и риски, проявление которых зависит от непреодолимой силы, оценке не подлежат и предполагают ситуационное реагирование таможенных органов. Разработанная модель исследована на реальных данных и может быть использована в качестве основы алгоритма автоматической оценки рисков различных бизнес-процессов, а также при обучении специалистов таможенного дела.

Разработанная графологическая модель нарастания ошибки по мере выполнения элементов цепи таможенного контроля путем анализа исходных данных в СУР, осуществлении таких форм таможенного контроля как осмотр с применением ИДК и досмотр, позволяют выявлять критичные звенья среди таможенных подразделений, методов их работы, персонала и, соответственно управлять эффективностью СУР в целом.

Применение построенной автором графологической модели нарастания ошибки в процессе принятия и применения решений СУР позволяет выявить управляемые факторы, изменение которых в рамках административного или иного ресурса руководства таможенного органа позволит повысить, как эффективность СУР, так и таможенного контроля в целом.

В частности, возможно снижение ошибки досмотровых мероприятий за счет внедрения более прогрессивных ТСТК, выполнения антикоррупционных программ и пр. В этой ситуации произойдет повышение эффективности СУР. Внедрение более чувствительных методов статистической обработки данных и экспертных оценок, а также более качественная подготовка исходных данных для статистической обработки по имеющимся методикам, позволит существенно снизить вероятность ошибки.

Нормативно-правовая база управления таможенным контролем на основе анализа рисков включает в себя международный и национальный уровень. Международный уровень представлен Киотской конвенцией, Таможенным кодексом Таможенного союза и рядом международных стандартов. Опыт зарубежных исследователей аккумулируется в международном журнале World Customs Journal.

В этой связи автором выдвинуто собственное определение системы управления рисками. В ФТС России сформирована организационно-штатная структура подразделений, обеспечивающих применение Система управления рисками в таможенном контроле диссертация, задача координации деятельности система управления рисками в таможенном контроле диссертация в силу ресурсной ограниченности решается в данный момент недостаточно эффективно и затрудняет оперативный анализ и управления рисками, актуализацию СУР при постоянно меняющихся условиях внешней среды.

В нормативной база ФТС России отсутствуют указания на типовые классы математических и экспертных методов, применение которых необходимо в анализе рисков, что нивелирует рекомендации WCO о необходимости применять в практике таможенного контроля Data Mining технологии.

Невысокий уровень аналитического программного обеспечения, используемого в ФТС России, слабые возможности тестирования предлагаемых таможенными подразделениями проектов целевых методик и профилей рисков, ведут к снижению эффективности таможенного контроля. Недостаточный уровень автоматизации при анализе данных, отсутствие автоматических методик выявления объектов, представляющих риск ставит задачу разработки научно-методической базы внедрения многопараметрических статистических методов в процесс анализа рисков.

Взаимодействие участника ВЭД и таможенного органа при осуществлении таможенных операций с товарами осуществляется на различных уровнях: Взаимодействие на каждом уровне имеет свои особенности, обусловленные контрольной функцией система управления рисками в таможенном контроле диссертация органов в процессе осуществления таможенных операций и таможенного контроля.

В ходе проведенного исследования была идентифицирована и апробирована на ряде товарных групп ЕТН ВЭД ТС методика, позволяющая на основе многопараметрического анализа данных определять рисковые поставки товаров на основе анализа отклонений их параметров от общего объема таможенных партий товаров, а также обеспечивать расчет параметров регрессионных уравнений, позволяющих выявлять рисковые поставки в объеме поступающего трансграничного товаропотока.

Решающее значение для управления рисками при таможенном контроле представляют два этапа осуществления таможенных операций - это прибытие и декларирование товаров и транспортных средств. В этой связи, для учета временного характера технологий таможенного контроля и возникновения рисков на различных этапах осуществления таможенных операций была построена и апробирована на реальных данных графологическая модель управления рисками, позволяющая исследовать наиболее существенные риски в интересах оперативного управления ресурсами таможенной системы для их минимизации.

Разработанная графологическая модель нарастания ошибки по мере выполнения элементов цепи таможенного контроля путем анализа исходных данных в СУР, осуществлении таких форм таможенного контроля как осмотр с применением ИДК и досмотр, позволяют выявлять критичные звенья среди таможенных подразделений, методов их работы, персонала, изменение которых в рамках административного или иного ресурса руководства таможенного органа позволит повысить, как эффективность СУР, так и таможенного контроля в целом.

Показано, что снижение ошибки досмотровых мероприятий возможно система управления рисками в таможенном контроле диссертация счет внедрения более прогрессивных ТСТК, выполнения антикоррупционных программ и пр. Внедрение более чувствительных методов статистической обработки данных и экспертных оценок, а также более качественная подготовка исходных данных для статистической обработки по имеющимся методикам, также позволяет существенно снизить вероятность ошибки.

Тезисы докладов на международных и межвузовских конференциях 1. Совершенствование системы управления рисками: Подписано в печать 15. Изд-во Российской таможенной академии, 140009, г.

VK
OK
MR
GP