Индивидуальные студенческие работы


Налоговая система и система налогов РФ диссертация

  • Экономия в виде льготы значительно превосходит затраты на выплату фиктивной заработной платы;
  • Научная новизна состоит, во-первых, в самой постановке проблемы;
  • Существующий порядок налогообложения сводится к тому, что предприниматели, как субъекты малого предпринимательства, уплачивают стоимость патента, удостоверяющего право перехода на упрощенную систему налогообложения, исходя из предполагаемого дохода, и пересматривают его стоимость только в случае продолжения деятельности на следующий год;
  • Эта структура; обуславливается как процессами исторического развития, так и конкретной экономической, социальной и политической обстановкой;
  • Исследованы принципы налогообложения, как основы построения любой налоговой системы;
  • Такая двухплоскостная модель налоговой системы формируется в результате сопоставления понятия налога как правовой категории, обозначающей изъятие собственности частных лиц государством на определённых условиях, и налога как обязательства налогоплательщика перед государством в лице его налоговых органов.

Ломоносова Социологический факультет Диссертационный Совет Д. Работа выполнена на кафедре экономической социологии Социологического факультета Московского Государственного Университета. Научный руководитель Официальные оппоненты доктор экономических наук, профессор Севрук М. Плеханова Зашита состоится УУ? Москва, Воробьевы горы, 3-й гуманитарный корпус, 2-й этаж, налоговая система и система налогов РФ диссертация. С диссертацией можно ознакомиться в читальном зале библиотеки 1-го корпуса гуманитарных факультетов МГУ.

В условиях перехода России к рыночным отношениям налоговая система становится, пожалуй, одним из важнейших факторов регулирования экономики. От того, насколько правильно построена система налогообложения, зависит эффективное функционирование всей экономики страны.

В истории развития общества еще ни одно государство не обходилось без налогов, налоговая система и система налогов РФ диссертация средств существования самого государства и обеспечения выполнения им своих социальных и экономических задач.

Налоги выполняют три основные функции: Фискальная функция налогов позволяет государству формировать государственные денежные фонды, образующие условия для функционирования государства.

Она показывает обязанности налогоплательщиков перед государством.

  1. Напомним, что операции, которые не производятся безналичным путем бартер, взаимозачет и т.
  2. В противном случае представляется невозможным обеспечить сохранение, эффективную модернизацию корреля-ций между существующими налогами и сборами на федеральном, региональ-ном уровне и в рамках их взаимосвязанной реализации налоговой политики в стране. В ходе диссертационного исследования было проведено анкетирование различных групп налогоплательщиков с целью выявления их отношения к проблеме совершенствования налоговой системы.
  3. Работа изложена на 342 страницах и включает 20 таблиц и 5 приложений.
  4. Регулирующая функция показывает обязанность государства перед налогоплательщиком. Соответственно менялось и представление о налогах.
  5. Изменения в предоставлении этой льготы привели к тому, что льготироваться стала часть прибыли, направляемой предприятиями сферы материального производства на финансирование капитальных вложений производственного назначения.

Регулирующая функция налогов означает их использование для стимулирующего воздействия на экономику, прежде всего через перераспределение национального дохода. Регулирующая функция показывает обязанность государства перед налогоплательщиком. Социальная функция обеспечивает социально справедливое перераспределение доходов юридических и физических лиц.

Вопрос соотношения этих функций, выбор приоритетов в развитии налоговой системы - вот предмет дискуссий в экономической литературе сегодняшнего дня.

В основе - фискальная функция, потому насколько последовательно и полно она реализуется можно судить об эффективности всей налоговой системы страны. Но с точки зрения экономической социологии наиболее значимой является регулирующая функция налогов. Налоговый механизм весьма важен при экономическом регулировании процессов, протекающих в хозяйственной жизни страны.

Надо учитывать, что налоги могут использоваться как для подавления нежелательных тенденций, так и для стимулирования изменений в нужном для развития общества направлении. С помощью налогов государство осуществляет воздействие на уровень и динамику личного налоговая система и система налогов РФ диссертация, сбережений инвестиций, структурные изменения в экономике, решает определенные социальные задачи и т.

Основным проявлением регулирующей функции является предоставление различных налоговых льгот и преференций в таких направлениях, как увеличение производственных инвестиций, развитие малого бизнеса и др.

  • Вторая группа факторов представлена практическими соображениями общеэкономической политики, с которой всегда сообразуется политика нало- говая, учетом конкретных условий действия налогов;
  • Третья глава диссертации посвящена основным направлениям совершенствования налоговой системы России и процесса собираемости налогов.

В работе рассмотрены различные налоговые льготы налоговая система и система налогов РФ диссертация делается вывод о том, что в России сегодня регулирующая функция налогов зачастую приводит к искажению экономических приоритетов, сужению доходной базы государства, а также создает для недобросовестных налогоплательщиков дополнительные возможности ухода от налогообложения.

Механизмы налогообложения должны работать для общества. К примеру, развитие определенных отраслей хозяйствования и расширение производства, стимулируемое налоговыми льготами, позволит создать дополнительные рабочие места.

То есть, в этом направлении возможно более широко использовать регулирующую функцию налогов, добавив ее мотивационным аспектом. Действующим предприятиям должно стать экономически выгодным создание новых рабочих мест. Кроме того, даже целым регионам, решающим налоговая система и система налогов РФ диссертация дополнительного обеспечения занятости населения, следует устанавливать налоговые льготы и преференции, более выгодные условия распределения налоговых поступлений между федеральным центром и субъектом федерации.

Таким образом, вопрос развития функций налогов как инструмента государства в обеспечении гармоничного и сбалансированного развития общества, является одним из важнейших аспектов, обуславливающим актуальность исследования налоговой системы России.

Налоговая система является объектом исследования не только экономики, но и экономической социологии, так как субъектами любых налоговых правоотношений прямо или налоговая система и система налогов РФ диссертация является население страны. С другой стороны, эффективная налоговая система обеспечивает финансовую базу жизнедеятельности населения, является финансовой основой и рычагом решения социально-экономических программ как на федеральном, так и на региональном уровне.

Огромное социальное значение имеет соблюдение важнейшего экономического принципа построения налоговой системы - принципа соразмерности. Кратко этот принцип формулируется как сбалансированность интересов налогоплательщиков и государственной казны, соотношение наполняемости бюджета и неблагоприятных для налогоплательщика последствий налогообложения.

Налогообложение должно иметь экономически обоснованный налоговый предел, то есть оптимальный для налогоплательщика и государства размер валового национального продукта, перераспределяемого через бюджетную систему. Именно уровень налогового бремени определяет отношение налогоплательщика налоговая система и система налогов РФ диссертация уплате налогов. Налоговая система и система налогов РФ диссертация методы налоговой политики государства приводят к таким социальным и экономическим последствиям, как неподчинение налогоплательщиков налоговым властям, массовое уклонение от налогов и развитие теневой экономики, бегство капитала, переселение населения и др.

И последний аспект, обуславливающий актуальность исследований налоговой системы. Налоговая система в стране строится по принципу государственно-политического устройства. В унитарных государствах Великобритания, Франция, Италия и федеративных государствах США, Германия, Россия налоговые системы отражают либо двух, либо трехступенчатую организацию государственной власти.

И наоборот, развитие налоговой системы может повлиять на политическое устройство государства: В сегодняшних условиях перехода к рыночным отношениям вопрос развития регионов и центра ставится очень остро, поэтому в работе акцентируется внимание на воздействии механизма налогообложения на политическое устройство в стране. Все эти аспекты отражают актуальность тема и явились побудительным мотивом исследования.

Объектом диссертационного исследования является налоговая система России, как упорядоченная Законом совокупность налогов и других обязательных платежей, взимаемых в бюджеты всех уровней с целью обеспечения деятельности государства по осуществлению его функций и задач, а также институтов по их сбору и контролю за правильностью исчисления и уплаты.

Предметом исследования является процесс налогообложения юридических и физических лиц.

Цель диссертационной работы -социально- экономический анализ налоговой системы России и выработка научно-обоснованных предложений по ее совершенствованию с целью обеспечения государства эффективным налоговым механизмом для решения важнейших социальных и экономических задач общества. Для достижения поставленной цели в ходе диссертационного исследования решались следующие задачи: Теоретической и методологической базой исследования послужили теория и практика социально-экономического анализа, труды российских и зарубежных ученых, а также законодательные акты Российской Федерации по вопросам налогообложения.

Эмпирической базой послужили данные авторского исследования существующего порядка налогообложения и налогового контроля на примере налогообложения предприятий Самарской области. Научная новизна состоит, во-первых, в самой постановке проблемы: Предлагаемые пути повышения доходности государственного бюджета, как результат процесса совершенствования налоговой системы, призваны обеспечивать финансовую базу социально-экономического развития региона.

С другой стороны, совершенствование налоговой системы дает государству тот механизм, с помощью которого регулируются социально-экономические отношения в обществе. Во-вторых, обоснован авторский подход к использованию мирового зарубежного опыта налогообложения применительно к России. В третьих, исследована система налогового законодательства, ее основные недостатки, разработаны некоторые рекомендации по ее совершенствованию. Обозначены проблемы для дальнейшего изучения вопросов развития налоговой системы России.

Практическая значимость диссертации состоит в том, что ее основные налоговая система и система налогов РФ диссертация и выводы могут быть использованы в процессе развития налоговой системы в России, в частности, при подготовке законопроектов по налогообложению, для повышения эффективности налогового контроля с целью увеличения собираемости налогов. Проблема становления и совершенствования налоговой системы рассматривалась в работах русских и зарубежных ученых: Задача автора состояла в дальнейшем налоговая система и система налогов РФ диссертация данной темы.

Становление налоговой системы России. Социально-экономическая сущность и функции налоговой системы России. Законодательная база в сфере налогообложения. Общее и особенности налоговой системы России в период перехода к рыночным отношениям. Общая характеристика налоговой системы, действующей на территории России. Особенности региональной системы налогообложения на примере Самарской области.

Критерии, показатели налогового совершенствования

Пути и методы совершенствования налоговой системы России. Пути совершенствования налоговой системы.

Увеличение собираемости налогов - основной метод совершенствования налоговой системы России. Здесь же подчеркнута взаимосвязь налоговой политики государства с социальными последствиями. С конца ХУЛ века многие социальные конфликты исторические события начинались в результате налогообложения. Так, борьба североамериканских колоний Англии за независимость 1775-1783 была во многом обусловлена принятием английским парламентом закона о гербовом сборе, который затрагивал интересы почти каждого жителя колоний, так как налогами облагалась вся коммерческая деятельность, судебная документация, периодические издания и т.

Таможенные льготы фактически поставили эту компанию вне конкуренции и нанесли серьезный удар по позициям местных торговцев. В декабре 1773 года группа колонистов проникла на прибывшие в Бостонский порт английские корабли и выбросила в море большую партию чая, что обострило конфликт между метрополией и колониями.

Конструкция современной зарубежной налоговой системы была заложена после первой мировой войны. Здесь же прослежен путь создания налоговой системы России с Древней Руси до общего ее формирования к концу 1991 года. Делается вывод о несовершенстве налогового законодательства, несогласованности Законов и подзаконных актов. Несовершенство налогового законодательства отрицательно влияет на собираемость налогов, создает условия для налоговая система и система налогов РФ диссертация и нелегального уклонения от налогов.

Из года в год растет число судебных разбирательств по налоговым вопросам, причем, основная их доля связана с различными трактовками законоположений налоговыми органами и налогоплательщиками, в результате чего налогоплательщики, отстаивая собственную точку зрения относительно законоположений, не уплачивают налоги.

В начале создания налоговой системы России в конце 1991 года налоговое законодательство представляло собой около 20 законодательных актов и такое же количество разъяснений налоговых органов по их применению.

За восемь лет их количество составило огромный нормативный массив из более 100 нормативных актов, устанавливающих новые или изменяющих действующие налоги на федеральном, региональном и местном уровнях, а также из более 1000 разъяснений, писем и телеграмм налоговых и финансовых органов по применению этих нормативных актов.

Такого воздействия со стороны законодателя исполнительных органов не имела ни одна отрасль законодательства в правовой системе России. Единственным правовым способом, который сможет стать реальным заслоном перед хаотичным, бессистемным и налоговая система и система налогов РФ диссертация формированием налогового законодательства, создать основу для налоговая система и система налогов РФ диссертация налоговой сфере более стабильного и предсказуемого характера, а также способствовать созданию эффективной и справедливой налоговой системы в России, является принятие Налогового кодекса как гаранта единого налогового правого порядка в России.

После длительных обсуждений принята Общая часть налогового кодекса, которая вводится в действие с 1 января 1999 года. Насколько он учел все замечания, сделанные налоговая система и система налогов РФ диссертация ходе его обсуждения, покажет практика. Пока лишь очевидно, что принятый документ -основательный свод правил и положений по налогообложению, заменяю щих ряд действующих законов, предусматривающий права и обязанности налоговых органов и налогоплательщиков, перечень федеральных, региональных и местных налогов и сборов, общие правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

Однако, основные элементы российской налоговой системы не копировались полностью с западных образцов, а формировались с учетом национальной специфики. В этом параграфе проанализированы особенности налоговой системы России, которые сводятся к следующему: В этом же параграфе рассмотрены основные федеральные налоги: Занимая одно из ведущих мест в структуре налоговых поступлений в бюджет, доля налога на прибыль имеет тенденцию к снижению.

Снижение доли налога на прибыль в структуре доходов государственного бюджета объясняется следующими факторами: Налогу на прибыль присуща ярко выраженная регулирующая функция путем установления многочисленных льгот. Но на практике не налоговая система и система налогов РФ диссертация решения тех экономических и социальных задач, для которых вводились эти льготы.

Имеет место лишь легальный уход от налогообложения. Это касается таких льгот, как освобождение от налога на прибыль малых предприятий, производящих товары народного потребления, и льготы предприятиям, использующим труд инвалидов. Так, согласно Закона о налоге на прибыль малые предприятия с определенными видами деятельности не уплачивают налог на прибыль в первые два года работы, а в третий и четвертый год уплачивают налог по пониженной ставке.

Причем, при ликвидации предприятия до истечения пяти лет сумма использованной льготы подлежит восстановлению. Следующая льготы - по предприятиям, использующим труд инвалидов. Примечательно, что первый вид льготы используется весьма активно. Чтобы использовать эту льготу, работодатели принимают на работу инвалидов, зачастую инвалидов 1 группы, которые врачебными комиссиями признаются вообще нетрудоспособными, выплачивая мизерную заработную плату.

Экономия в виде льготы значительно превосходит затраты на выплату налоговая система и система налогов РФ диссертация заработной платы. Благие намерения государства поддержать эту социальную группу населения приводят лишь к недополучению сумм налога в бюджет.

VK
OK
MR
GP