Индивидуальные студенческие работы


Диссертация основы учета и контроля материалов 2018

Формирование концепции внутреннего контроля в коммерческих банках. Классификации видов внутреннего контроля в коммерческих банках. Подходы к организации внутреннего контроля в коммерческих банках. Анализ организации внутреннего контроля в коммерческих банках. Информационное обеспечение внутреннего контроля в коммерческих банках и его влияние на принятие управленческих решений.

Особенности технологии внутреннего контроля расчетных операций в условиях автоматизации банковской деятельности.

Качественные и количественные методы оценки системы внутреннего контроля. Стандартизация как способ экспертной оценки внутреннего контроля. На примере банков Западно-Уральского региона" Актуальность темы исследования.

Отсутствие надлежащим образом организованного внутреннего контроля явилось одной из причин кризиса российской банковской системы в конце 90-х гг. В настоящее время внутрихозяйственный контроль в российских банках приобретает характер основы, присутствующей на всех уровнях управления, и обеспечивает оптимальное развитие процесса управления на всех его стадиях. С позиции органов банковского надзора и регулирования, система диссертация основы учета и контроля материалов 2018 контроля является важнейшей частью управления банком и служит основой бесперебойной работы кредитной организации: В развитых странах банковская система формировалась на протяжении диссертация основы учета и контроля материалов 2018 времени и только после серии банковских крахов начинала создаваться система регулирования и контроля.

Особенностью развития банковской системы России является то, что процессы реформирования и становление системы ее регулирования и контроля происходят одновременно. У российских банков имеется реальная возможность избежать многих ошибок, воспользовавшись собственным дореформенным и зарубежным опытом организации внутреннего контроля. При этом механическое перенесение международных правил учета и контроля в современную отечественную практику невозможно без соответствующей адаптации к российским условиям.

Очевидна настоятельная необходимость построения новых систем корпоративного управления в банках и пересмотра действующих форм контроля. Таким образом, вопросы развития внутреннего контроля в банках представляют значительный теоретический и практический интерес, что предопределяет актуальность темы исследования.

В настоящее время проблема создания эффективно функционирующего внутреннего контроля в коммерческих банках, несмотря на всю ее актуальность, не только далека до окончательного решения, но и остается не в полной мере осмысленной как в научном отношении, так и в плане практической реализации. Роль, место, задачи и принципы построения системы внутреннего контроля в коммерческих банках стали сегодня диссертация основы учета и контроля материалов 2018 особенно пристального внимания.

Информации о способах организации и формах осуществления внутреннего контроля в экономической литературе явно недостаточно. Что же касается методов определения надежности систем внутреннего контроля и критериев оценки эффективности работы внутренних аудиторов, то и в иностранных источниках они не приводятся.

Аудиторские стандарты также требуют оценки систем внутреннего контроля, а методики такой оценки не предусмотрено. В своем исследовании автор опирается на теоретические положения ряда видных зарубежных и российских ученых в области бухгалтерского учета, ревизии и аудита, разработавших основы теории контроля. Среди них — Р. Наиболее интересными в плане рассмотрения проблем внутреннего контроля в коммерческом банке являются работы Диссертация основы учета и контроля материалов 2018.

Вместе с тем ни в одной из них не содержится представления целостной, логически стройной системы внутреннего контроля в коммерческом банке, а исследуются лишь ее отдельные фрагменты.

Научно обоснованных методологических и практических рекомендаций, учитывающих действующую нормативную базу и направленных на повышение эффективности внутреннего контроля в банках, также недостаточно. Цель и задачи диссертационного исследования. Целью диссертационного исследования является разработка концепции совершенствования внутреннего контроля в коммерческом банке, обеспечивающей эффективное управление им, а также разработка комплекса практических рекомендаций, направленных на ее внедрение.

Достижение поставленной цели потребовало постановки и решения следующих задач: Предмет и объект исследования. Предметом исследования является совокупность теоретических, методических и практических аспектов внутреннего контроля в коммерческих банках. Объектом исследования выступают процессы функционирования и развития внутреннего контроля в коммерческих банках.

Методология и методика исследования. Теоретической и методологической основой диссертационного исследования послужили труды ведущих отечественных и зарубежных специалистов в области бухгалтерского учета и экономического анализа, аудита и менеджмента, нормативные акты Российской Федерации, Центрального банка Российской Федерации, отечественные и международные стандарты бухгалтерского учета и аудита, аналитические информационные материалы, опубликованные в российской периодической печати и представленные в компьютерной сети Интернет.

Эмпирическую базу исследования составили данные оперативного, бухгалтерского и статистического учета и отчетности, внутренние методические материалы банков, используемые при проведении проверок, заключения по результатам проведения диссертация основы учета и контроля материалов 2018 аудита, данные бухгалтерской финансовой отчетности банков Западно-Уральского региона, а также информация, полученная автором в результате непосредственного исследования состояния внутреннего контроля в коммерческих банках.

В качестве инструментария исследования применялись общенаучные методы познания: В процессе исследования использовались системный, комплексный и процессный подходы, методы сравнительного анализа, группировки данных, обобщения теоретического и практического материала. Тема и содержание диссертации относятся к области исследований научной специальности 08. Научная новизна результатов диссертационного исследования состоит в разработке теоретических подходов и методических положений по развитию внутреннего контроля как функции управления и как системы.

Научные результаты, содержащие новизну, полученные лично автором и вынесенные на защиту, заключаются в следующем: Дано уточнение понятия диссертация основы учета и контроля материалов 2018 содержания внутрибанковского контроля, в результате чего сформирована концепция внутреннего контроля в банках, которая предусматривает его изучение с двух позиций: Разработаны организационные формы внутреннего контроля с учетом масштабов банков, их специализации, организационной структуры, характеризующиеся вариативностью построения и особенностями взаимодействия банковских служб.

Определена структура информационной базы службы внутреннего контроля, учитывающая специфику и многоуровневый характер нормативного регулирования банковской деятельности и обеспечивающая удобство представления данных. Разработаны способы предотвращения наиболее распространенных форм угрозы безопасности АБС на основе выявления и дифференцирования нарушений, совершаемых при осуществлении основных банковских операций. Определены цели, задачи внутреннего контроля расчетных операций и средства, используемые для их достижения, позволяющие установить целостный подход к формированию процедур внутреннего контроля любых направлений банковской деятельности.

Разработаны методы оценки качества систем внутреннего контроля коммерческих банков, основанные на тестировании различных уровней банковского менеджмента и применении частного показателя результативности деятельности службы внутреннего контроля. На основе использования унифицированного теоретического подхода к организации внутреннего контроля в банках разработано диссертация основы учета и контроля материалов 2018 о внутреннем контроле.

Разработанные в диссертации формы организации внутреннего контроля, структура информационного обеспечения, способы предотвращения форм угрозы безопасности АБС, методы оценки качества системы внутреннего контроля, положение о внутреннем контроле могут быть использованы банками в процессе формирования эффективной системы внутреннего контроля.

Теоретические подходы и методические разработки, представленные в работе, могут служить базовой информационной основой для деятельности работников банковских структур, а также преподавателей вузов, студентов, аспирантов, так как отражают достаточно широкий круг вопросов, связанных с развитием внутреннего контроля в деятельности коммерческих банков. Результаты проведенного в работе исследования могут быть полезны высшему менеджменту банков, руководителям и специалистам контролирующих звеньев банка и подразделений внутреннего контроля при формировании системы внутреннего контроля, его проведении и оценке.

Результаты исследования могут также представлять интерес для сотрудников всех уровней банка применительно к конкретным участкам работы. Апробация и реализация результатов диссертация основы учета и контроля материалов 2018. Разработанные в диссертации положения и рекомендации используются в деятельности коммерческих банков Западно-Уральского региона.

Материал исследования включен в лекционные курсы и служит предметом для обсуждения на практических занятиях по дисциплинам "Бухгалтерский учет в банках, инвестиционных и пенсионных фондах, страховых организациях", "Ревизия финансово-хозяйственной деятельности", "Бухгалтерская финансовая отчетность" для студентов специальности 060500 "Бухгалтерский учет, анализ и аудит" в Пермском государственном университете.

Результаты диссертационного исследования диссертация основы учета и контроля материалов 2018 и обсуждались на российских научно-практических конференциях "Актуальные проблемы учета, экономического анализа и финансово-хозяйственного контроля деятельности коммерческой организации" г. По проблеме кандидатской диссертации опубликовано 10 научных работ общим объемом 13,88 печ. Структура и объем диссертации. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы 194 источника и 15 приложений.

Основное содержание изложено на 182 страницах. Работа диссертация основы учета и контроля материалов 2018 16 таблицами и 5 рисунками. Предложены качественные и количественные методы оценки системы внутреннего контроля: Основной его задачей является контроль за совершением автоматизированных банковских операций в строгом соответствии с действующими нормативными документами с целью выявления и предотвращения хищений и злоупотреблений со стороны работников коммерческого банка, в котором установлены АБС.

Основными мероприятиями компьютерного аудита являются: Приводится методика его расчета, которая отличается простотой и минимальной трудоемкостью. Для определения суммы затрат на содержание службы внутреннего контроля предлагается открыть дополнительный аналитический счет третьего порядка к счету 70209 "Другие расходы", на котором аккумулировать расходы, связанные с деятельностью службы в разрезе элементов затрат.

Экономический анализ использования оборотных средств в сельскохозяйственных организациях

Положение включает следующие разделы: В заключение сделан вывод о том, что при оценке систем внутреннего контроля должны учитываться, во-первых, действия руководства и владельцев банка, направленные на "встраивание" внутреннего контроля во все банковские процессы, своевременную оценку рисков и мер контроля, применяемых для смягчения их воздействия, а во-вторых, конкретные формы, методы и технологии контроля, проведенные проверки и выявленные ошибки.

На первый план выходит такая необходимая составляющая процесса управления банками, как внутренний контроль, поскольку в характерных для банков условиях повышенного риска любая управленческая ошибка неизбежно ведет к диссертация основы учета и контроля материалов 2018. В процессе выполнения диссертационного исследования решена научно-практическая проблема организации системы внутреннего контроля в банках.

В первой главе "Методология внутреннего контроля в коммерческих банках" рассмотрены теоретические основы внутреннего контроля в коммерческих банках в отечественной и зарубежной практике.

В заключении главы сделаны следующие выводы: Внутренний контроль в коммерческих банках следует рассматривать с двух позиций. Во-первых, как непрерывный процесс, интегрированный в деятельность по управлению банком, осуществляемый на каждой стадии процесса управления.

Во-вторых, как самостоятельную систему, состоящую из совокупности элементов. Организационная форма существования внутреннего контроля в каждом банке индивидуальна и определяется особыми целями и задачами, поставленными руководством банка.

Выбор формы организации внутреннего контроля зависит также от ступени развития банка.

Учет и контроль как функции управления

Поэтому возможны различные формы организации внутреннего контроля в коммерческих банках: Во второй главе изучены практические аспекты организации внутреннего контроля в коммерческих банках Западно-Уральского региона, выявлены особенности процесса и технологии внутреннего контроля на примере расчетных операций. В процессе анализа практических аспектов организации внутреннего контроля в коммерческих банках Западно-Уральского региона удалось установить: Форму организации внутреннего контроля определяют размеры банка и его организационная структура.

Функции внутреннего контроля являются для них либо основными отдел инкассации, безопасности и защиты информации, административный отдел, контрольно-ревизионная служба, отдел рисков и др. Должностными инструкциями ответственных исполнителей, руководителей подразделений и другими внутренними инструкциями выполнение контроля предусмотрено, но не в достаточной степени разработаны технологии контроля по совершаемым операциям.

Функционирование системы внутреннего контроля в банках предусматривает качественную организацию информационных потоков внутри банка, разработку специальных массивов и наличие соответствующей информационно-аналитической документации. На основе международных подходов к учету информации определены требования к качеству информации, произведена систематизация источников их поступления в условиях автоматизированных банковских систем и предложена структура информационной базы службы внутреннего контроля.

Она позволит методологически правильно организовать деятельность банка, объединить все документы, регламентирующие совершение операций, осуществлять текущий и перспективный анализ работы банка в целом и каждого из его подразделений в отдельности, выполнять необходимые прогнозные исследования.

Решением проблемы защиты банковской информации от несанкционированного доступа, в первую очередь информации о клиентах банка, является использование современных средств аутентификации идентификации: В третьей главе разработаны качественные и количественные методы оценки системы внутреннего контроля и ее отдельных элементов: Основной его задачей является контроль за совершением автоматизированных банковских операций в строгом соответствии с действующими нормативными документами с целью выявления и предотвращения хищений и злоупотреблений со стороны работников коммерческого банка, в которых установлены АБС.

Мониторинг системы внутреннего диссертация основы учета и контроля материалов 2018 в банках целесообразно проводить с помощью перманентного тестирования всех уровней иерархической структуры банка на предмет соблюдения условий эффективного функционирования внутрибанковского контроля, которое является качественным методом оценки системы внутреннего контроля.

В целях формирования объективного представления об диссертация основы учета и контроля материалов 2018 внутрибанковского контроля тестирование предполагается проводить периодически ежеквартально с тем, чтобы выявить диссертация основы учета и контроля материалов 2018 происходящих изменений. В международной практике принято использовать для проведения такого рода проверки опросные листы, содержащие тесты.

Предлагается распределить процедуры и тесты по уровням управления коммерческого банка: Количество и содержание процедур зависит от специфических особенностей банков. Поэтому в данном исследовании изложены общие направления формирования тестов.

Количественным методом оценки, но уже деятельности службы внутреннего контроля, является частный коэффициент результативности деятельности службы внутреннего контроля, одно из преимуществ которого по сравнению с существующими методами - исключение субъективизма в оценках, полученных экспертным путем.

Реализация предложенных в работе мероприятий, направленных на совершенствование внутреннего контроля, обеспечит повышение эффективности функционирования системы внутреннего контроля в целом, а значит, достижение целей и увеличение финансового результата деятельности банка.

Базовые принципы эффективного надзора за банковской деятельностью.

VK
OK
MR
GP