Индивидуальные студенческие работы


Учет денежных средств в кассе дипломная

Помещение кассы должно быть изолировано и оборудовано в соответствии с требованиями по технической укрепленности касс и оснащению средствами охранно-пожарной сигнализации. Хранение в кассе наличных средств и других ценностей, не принадлежащих данному предприятию, не допускается. На предприятии разработано Положение о ведении кассовых операций. Для ведения кассовых операций в штате ТОО "Мебельная фабрика Уют" предусмотрена должность старшего кассира и кассира-операционалиста, которые несет полную материальную ответственность за учет денежных средств в кассе дипломная всех принятых им ценностей.

В соответствии с нормами законодательства на предприятии разработана должностная инструкция на кассира Приложение 1. Назначение кассира на работу или возложение его обязанностей на другого работника оформляют приказом руководителя ТОО "Мебельная фабрика Уют". После издания приказа о назначении кассира на работу, а также при возложении его обязанностей на другого работника, руководитель организации обязан ознакомить кассира с Положением о ведении кассовых операций, где предусматриваются порядок ведения кассовых операций, правила приема, хранения и выдачи денег и других ценностей, находящихся в кассе.

Кассиру категорически запрещается передоверять учет денежных средств в кассе дипломная порученной ему работы другим лицам.

  1. Кассиром были сделаны соответствующие записи в кассовой книге и составлен отчет кассира.
  2. Наличные деньги и денежные документы хранятся в кассе - специально оборудованном помещении организации или сейфе.
  3. При необходимости временной замены отдельных кассовых работников или оказания им помощи в работе по приказу начальника расчётно-кассового центра совершение кассовых операций на срок не более одного месяца может быть возложено на подготовленного для этой цели бухгалтерского или другого банковского работника, с которым заключается договор о материальной ответственности. МСФО 7 "Отчет о движении денежных средств" требует раскрытия их движения в разрезе каналов их поступления и выбытия.
  4. Денежные расчеты производятся либо в виде безналичных платежей, либо наличными деньгами.
  5. Нумерация листов кассовой книги в этих машинограммах осуществляется автоматически в порядке возрастания с начала года. Полная материальная ответственность подразумевает возмещение ущерба в полном объеме без каких-либо ограничений.

При необходимости временной замены кассира исполнение его обязанностей по письменному приказу руководителя организации возлагается на другого работника, с которого администрация, в свою очередь, берет письменное обязательство о полной материальной ответственности.

При этом работник, исполняющий обязанности кассира, принимает в присутствии главного бухгалтера или лица, им уполномоченного, от уходящего кассира все ценности по акту. В этом же порядке оформляется увольнение кассира. Размер сумм наличных денег в кассе предприятия ограничен лимитом, устанавливаемым банком по согласованию с предприятием.

Сверх установленных норм наличные деньги могут храниться в кассе только в дни выплаты заработной платы, пенсий, пособий, стипендий в течении трех дней, включая день получения денег в банке. В целях обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и отчетности предприятия обязаны проводить инвентаризацию наличных денежных средств.

Также инвентаризация обязательна учет денежных средств в кассе дипломная смене материально ответственного лица, при установлении злоупотреблений, пожарах, авариях, при кражах, взломах, а также при ликвидации предприятия. Документы, отражающие движение денежных средств подлежат обязательной регистрации в специальных журналах. Внесение исправлений в кассовые и банковские документы не допускается.

Право подписи денежных документов имеют кассир и главный бухгалтер предприятия. Во время совершения операций двери запираются с внутренней стороны, ключи от сейфа или железного шкафа хранятся у кассира, а дубликаты ключей - в опечатанном пакете учет денежных средств в кассе дипломная руководителя предприятия.

Перед открытием помещения кассы кассир обязан проверить сохранность замков, дверей, оконных решеток и печатей. В случае повреждений, снятия печатей и других поломок кассир обязан немедленно сообщить об этом руководителю предприятия, который ставит в известность районный отдел полиции.

Курсовая работа: Учет денежных средств в кассе

После получения разрешения отдела полиции руководитель предприятия и кассир могут войти в кассу и провести проверку денежных и других средств, хранящихся в кассе. Контрольно-кассовые машины ТОО "Мебельная фабрика Уют" поставлены на учет в налоговом комитете до начала эксплуатации контрольно-кассовой машины.

Налоговые органы осуществляют контроль учет денежных средств в кассе дипломная соблюдением правил применения контрольно-кассовых машин. Счета по учету денег учет денежных средств в кассе дипломная счетами по учету активов, поэтому сальдо по дебету счета означает наличие денег в сумме, равной сумме сальдо счета.

Увеличение или оборот по дебету счета означает приход или увеличение денег в организации. Соответственно, оборот по кредиту означает уменьшение денег. Увеличение сумм учет денежных средств в кассе дипломная может происходить от получения выручки от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг. Уменьшение - расход денег на приобретение запасов, сырья, основных средств и другие операционные или инвестиционные цели. Аналитический учет денежных документов ведут по их видам.

Один - два раза в месяц кассир составляет в кассовой книге отчет по поступившим и выбывшим документам. Счет 1010 "Денежные средства в кассе" предназначен для обобщения информации о наличии и движении денег в национальной иностранных валютах в кассе организации.

Учет операций по кассе ведется в машинограмме или других учетных регистрах, которые ведутся по дебету и кредиту счета 1010 "Денежные средства в кассе". Записи в регистры производятся по мере поступления в бухгалтерию предприятия ТОО "Мебельная фабрика Уют" отчетов кассира. При записи суммы с одинаковой корреспонденцией счетов объединяются.

На конец месяца в регистрах выводится остаток на первое число следующего за отчетным месяца, который должен соответствовать остатку по отчету кассира и в Главной книге по счетам 1010 "Денежные средства в кассе". Сальдо счета 1010 "Денежные средства в кассе" указывает учет денежных средств в кассе дипломная наличие суммы свободных денег в кассе предприятия на начало месяца; оборот по дебету - суммы, поступившие наличными в кассу, а по кредиту - суммы, выданные наличными.

Выписанные кассовые ордера или заменяющие их документы регистрируются в бухгалтерии Журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов, который открывается отдельно на приходные и расходные кассовые документы. Если данные о целевом назначении денежных средств получают в виде машинограмм, регистрация кассовых документов может вестись в Журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов, в котором указывают только дату, номер документа и сумму.

Журнал регистрации приходных кассовых ордеров и расходных кассовых ордеров построен таким образом, что по его данным контролируется целевое назначение полученных израсходованных наличных денежных средств предприятием, проверяется полнота произведенных кассиром операций.

Журнал ведется в течение года. Рассмотрим ряд примеров по поступлению и выбытию наличных денежных средств в ТОО "Мебельная фабрика Уют". В кассу предприятия внесли денежные средства заказчики за реализованную мебель в сумме 35 600 тенге. Данная операция отражается следующими записями: Дебет счета учет денежных средств в кассе дипломная "Денежные средства в кассе" - 35 600 тенге; Кредит счета 1210 "Краткосрочная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков" - 35 600 тенге.

Сколько стоит написать твою работу?

В кассу предприятия ТОО "Мебельная фабрика Уют" 15 июля 2008 года по чеку получены денежные средства с расчетного счета в банке для выдачи заработной платы 200000 тенге. Руководителю предприятия, внесшему деньги в кассу, кассир выдает квитанцию о приеме денег отрывная часть ордеракоторую подписывает главный бухгалтер и сам кассир.

Данная операция была отражена на счетах следующей корреспонденцией счетов: Дебет счета 1010 "Денежные средства в кассе" - 200 000 тенге; Кредит счета 1030 "Денежные средства на текущих банковских счетах" - 200 000 тенге. Выдачу денег из кассы оформляют расходным кассовым ордером.

Работнику предприятия, которому необходимо получить деньги из кассы в подотчет, сначала в расчетном отделе бухгалтер выписывает расходный ордер на сумму 11 200 тенге. После всех проделанных операций кассир выдает деньги в соответствии с "Порядком ведения кассовых операций". Кредит счета 1010 "Денежные средства в кассе" - 11 200 тенге; 4. Также 15 июля кассиром предприятия была выдана заработная плата работнику ТОО "Мебельная фабрика Уют" по платежной ведомости.

На сумму выданной заработной платы была сделана следующая запись на счетах бухгалтерского учета: Дебет счета 3350 "Краткосрочная задолженность по оплате труда" - 50 000 тенге 00 тиын; Кредит счета 1010 "Денежные средства в кассе" - 50 000 тенге 00 тиын.

Кассиром были сделаны соответствующие записи в кассовой книге и составлен отчет кассира. Все расчеты наличными денежными средствами осуществляются в национальной валюте и соответственно отражаются в учете на учет денежных средств в кассе дипломная 1010 "Денежные средства в кассе в тенге". Схема документооборота по движению наличности в кассе представлена в Приложении 2.

Движение денег, связанных с их получением и выдачей, требует правильного оформления документов, по которым осуществлялись такие операции. Все кассовые приходные и расходные учет денежных средств в кассе дипломная и другие денежные документы должны заполняться четко, без исправлений.

Приложения, по которым осуществлялись кассовые операции, должны погашаться штампами "получено" или "оплачено" с указанием даты и подписью. Связано это с предупреждением использования документов повторно, с учет денежных средств в кассе дипломная списания денег вторично по одному и тому же документу, с выпиской нового расходного ордера.

Зачастую бухгалтерами или кассирами погашаются кассовые ордера, тогда как следует погашать именно приложения платежные ведомости, расчеты, заявления и т.

  1. Запасы за исследуемый период выросли на 56808 руб. Аналитический учет денежных документов ведется по их видам.
  2. Фирма соблюдает требования, установленные Порядком ведения кассовых операций в РФ.
  3. Данная операция была отражена на счетах следующей корреспонденцией счетов. Внеоборотные активы предприятия выросли за 2005г.

Ведение кассовых операций предусматривает наличие и заполнение журнала регистрации приходных и расходных ордеров и кассовой книги, которая должна быть прошнурована, пронумерована, скреплена печатью предприятия и подписями ответственных лиц.

Операции, связанные с выдачей наличных денег, оформляются расходным кассовым ордером РКО ф. Документы на выдачу денег подписываются руководителем и главным бухгалтером ТОО "Мебельная фабрика Уют".

Приходные кассовые ордера, расходные кассовые ордера и заменяющие их документы выписаны с использованием электронных носителей. В этих документах не допускается никаких помарок, исправлений. Все приходные и расходные ордера до передачи их в кассу регистрируются бухгалтерской службой в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов, который открывается отдельно на приходные и расходные учет денежных средств в кассе дипломная документы.

  • Нумерация листов кассовой книги в этих машинограммах осуществляется автоматически в порядке возрастания с начала года;
  • Каждое предприятие, которое осуществляет расчет наличными деньгами, должно иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме;
  • Когда лимит не установлен, он признается равным нулю;
  • В международной практике данные Отчета применяются в краткосрочном периоде для управления ликвидностью в рамках управления денежными средствами, в средне- и долгосрочной перспективе — как база для стратегического финансового планирования и управления, а также для оценки результативности и эффективности деятельности организации Рассмотрим порядок составления отчета прямым методом;
  • Получение денег с расчетного счета сверяется по приходному ордеру, выписке банка, корешку чековой книжки, кассовой книге и корешку приходного ордера, прилагаемого к выписке банка;
  • Каждое предприятие, которое осуществляет расчет наличными деньгами, должно иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме.

Оплата труда, выплата пособий по временной нетрудоспособности, стипендий, премий производятся кассиром по платежным ведомостям без составления расходного ордера на каждого получателя.

На общую сумму выданной заработной платы составляется один расходный ордер, дата и номер которого проставляются на каждой платежной ведомости. На титульном заглавном листе платежной ведомости делается разрешительная надпись о выдаче наличных денег, за подписями индивидуального предпринимателя или руководителя организации или лица, его заменяющего и главного бухгалтера, с указанием сроков выдачи наличных денег и суммы прописью.

Если не соблюдено хотя бы одно из этих требований, то кассир возвращает документы в бухгалтерию. Все операции по поступлению и расходованию кассир записывает в кассовую книгу ф. При ее открытии все листы книги должны быть пронумерованы, прошнурованы и общее количество листов должно быть указано на последней странице кассовой книги.

Книга опечатана печатью ТОО "Мебельная фабрика Уют" и скреплена подписями главного бухгалтера и руководителя. Каждый лист кассовой книги состоит из двух равных частей: Первые и вторые отрывные экземпляры нумеруются одинаковыми номерами.

До начала записи приходных и расходных кассовых ордеров в кассовой книге указывается остаток денег на начало дня. В конце рабочего дня кассир подсчитывает итоги операций за день и выводит остаток учет денежных средств в кассе дипломная на конец дня.

Вторые экземпляры листов кассовой книги являются отрывными и служат отчетом кассира Приложение 6который сдается в бухгалтерию вместе с приложенными к нему первичными кассовыми документами. Если на предприятии совершается ежедневно немного кассовых операций, то кассовые отчеты могут составляться 1 раз в 3-5 дней. Принятые от кассира отчеты и документы проверяются работниками бухгалтерии, а контроль за учет денежных средств в кассе дипломная ведением кассовой.

  • В ведомостях перед распиской в получении денег кассир делает надпись;
  • Дополнительно платежность иностранной валюты проверяется по справочным материалам.

Информация о движении денег полезна, при оценке способности компании генерировать денежные средства их эквиваленты, или позволяет пользователям разрабатывать модели для оценки и сопоставления дисконтированной стоимости будущих поступлений и платежей денежных средств различных компаний. Она также увеличивает сопоставимость отчетности об операционных показателях компаний потому, что устраняет влияние применения различных методов учета для одинаковых операций и событий.

Отчет о движении денег содержит информацию о поступлении использовании денежных средств их эквивалентов за отчетный период. Основная цель отчета о движении денежных средств - обеспечение пользователей информацией о поступлении и выбытии денежных средств.

Вся хозяйственная деятельность предприятия для целей представления учет денежных средств в кассе дипломная о движении денег может быть разделена на три группы: Все вышеописанные виды деятельности предприятия считаются основными каналами поступления и выбытия денежных средств. МСФО 7 "Отчет о движении денежных средств" требует раскрытия их движения в разрезе каналов их поступления и выбытия.

При этом движение денежных средств от операционной деятельности субъект должен раскрыть, используя один из методов прямой или косвенный.

VK
OK
MR
GP