Индивидуальные студенческие работы


Дипломные работы по учет денежных средств

Возврат ранее полученных кредитов 2. Выплата дивидендов по акциям и процентов по облигациям 3. Погашение облигаций Финансовая деятельность призвана увеличивать денежные средства в распоряжении предприятия для финансового обеспечения основной инвестиционной деятельности.

По каждому направлению деятельности нужно подвести итоги. Плохо, когда по дипломные работы по учет денежных средств деятельности будет преобладать отток денежных средств. Это говорит о том, что полученных денежных средств недостаточно для того, чтобы обеспечить текущие платежи предприятия. В этом случае недостаток денежных средств для текущих расчетов будет покрыт заемными ресурсами.

Если к тому же наблюдается отток денежных средств по инвестиционной деятельности, то снижается финансовая независимость предприятия. Для определения потоков денежных средств используется прямой и косвенный метод.

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УЧЕТА, АУДИТА И АНАЛИЗА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

Разница между ними состоит в различной последовательности процедур определения величины потока денежных средств. Прямой метод основывается на исчислении притока выручка от реализации продукции, работ и услуг, авансы полученные и др.

Анализ денежных средств прямым методом дает возможность оценить ликвидность предприятия, поскольку детально раскрывает движение денежных средств на его счетах и позволяет делать оперативные выводы относительно достаточности средств для платежей по текущим обязательствам, для инвестиционной деятельности и дополнительных затрат.

Принципиальная формула, по которой осуществляется расчет суммы чистого денежного потока по дипломные работы по учет денежных средств деятельности предприятия прямым методом, имеет следующий вид: Расчеты суммы чистого денежного потока предприятия по инвестиционной и финансовой деятельности, а также по предприятию в целом осуществляются по тем же алгоритмам, что и при косвенном методе.

В соответствии с принципами международного учета метод расчета денежных средств предприятие выбирает самостоятельно, однако более предпочтительным считается прямой метод, позволяющий получить более полное представление об их объеме и составе.

Анализ денежных средств предприятия в предшествующем периоде. Основной целью этого анализа является выявление уровня достаточности формирования денежных средств, эффективности их использования, а также сбалансированности положительного и отрицательного денежных средств предприятия по объему и во времени. Анализ денежных средств проводится по предприятию в целом, в разрезе основных видов его хозяйственной деятельности, по отдельным структурным подразделениям "центрам ответственности".

На первом этапе анализа рассматривается динамика объема формирования положительного денежного потока предприятия в разрезе отдельных источников. В процессе этого аспекта анализа темпы прироста положительного денежного потока сопоставляются с темпами прироста активов предприятия, объемов производства и реализации продукции. Особое внимание на этом этапе анализа уделяется изучению соотношения привлечения денежных средств за счет внутренних и внешних источников, выявлению степени зависимости развития предприятия от внешних источников финансирования.

На втором этапе анализа рассматривается динамика объема формирования отрицательного денежного потока предприятия, а также структуры этого потока по направлениям расходования денежных средств. На третьем этапе анализа рассматривается сбалансированность положительного и отрицательного денежных средств по общему объему; изучается динамика показателя чистого денежного потока как важнейшего результативного показателя финансовой деятельности предприятия индикатора уровня сбалансированности его денежных средств в целом.

Высокое качество чистого денежного потока характеризуется ростом удельного веса чистой прибыли, полученной за счет роста выпуска продукции и снижения ее себестоимости, а низкое — за счет увеличения доли чистой прибыли, связанного с ростом цен на продукцию, осуществлением внереализационных операций и т. Анализ движения денежных средств, дает возможность сделать более дипломные работы по учет денежных средств выводы о том: В каком объеме из каких источников были получены поступившие денежные средства, каковы направления дипломные работы по учет денежных средств использования.

Достаточно ли собственных средств предприятия для инвестиционной деятельности. В состоянии ли предприятие расплатиться по своим текущим обязательствам. На странице представлена краткая версия работы. Учет денежных средств их движения Основными задачами учета денежных средств являются: Денежные средства дипломные работы по учет денежных средств находятся в кассе в виде наличных денег и денежных документов на счетах в банках, в выставленных аккредитивах и на открытых особых счетах, в чековых книжках и т.

План счетов содержит специальный раздел, предназначенный для учета всех денежных средств, в который входят счета: Ведение кассовых операций возложено на кассира, который несет полную материальную ответственность за сохранность принятых ценностей. Для учета кассовых операций применяются следующие типовые межведомственные формы первичных документов и учетных регистров: Эти формы утверждены Постановлением Госкомстата Дипломные работы по учет денежных средств от 18 августа 1998 г.

N 88 по согласованию с Министерством финансов России. Все предприятия обязаны хранить деньги в банке, а для приема, хранения и расходования наличных денег на предприятии имеется касса. Максимальная сумма, которая может находиться в кассе, определяется лимитом. Лимит устанавливается банком по согласованию с предприятием.

Его ежегодно устанавливают обслуживающие банки для организаций. Для того чтобы банк установил лимит остатка денег в кассе, фирма должна представить расчет по форме N 0408020 "Расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу".

А учреждение банка письменно сообщает каждому предприятию установленный ему лимит остатка наличных денег в кассе. Обычно для этого используются вторые экземпляры представленных расчетов по форме N 0408020. Если экономический субъект имеет в своем составе подразделения, у которых нет самостоятельного баланса и счетов в банках, то банк устанавливает единый лимит остатка кассы для всего предприятия, включая эти подразделения.

А руководитель фирмы должен оповестить структурные подразделения о лимите остатка кассы. Представительствам, филиалам и другим обособленным подразделениям, которые составляют отдельный баланс имеют счета в банках, лимит остатка кассы устанавливают обслуживающие банки.

Если у предприятия есть несколько счетов в разных банках, она по своему усмотрению обращается в один из них с расчетом на установление лимита остатка кассы.

  • Новгорода и Уставом, имеет самостоятельный баланс, расчетный и иные счета в учреждениях банков, печать со своим наименованием;
  • Для повышения уровня рассматриваемого коэффициента необходимо пополнять реальный собственный капитал организации и обоснованно сдерживать рост внеоборотных активов и долгосрочной дебиторской задолженности;
  • Временно свободные денежные средства предприятий, хранящиеся в банках, являются одним из источников кредитования; 2 безналичные расчеты способствуют нормальному кругообороту средств в народном хозяйстве; 3 четкое разграничение безналичного и наличного денежного оборотов создает условия, облегчающие планирование денежного обращения и безналичного денежного оборота.

После того как банк его установит, предприятие уведомляет об этом все другие банки, в которых ему открыты счета.

Проверяя данное предприятие, учреждения банков должны руководствоваться именно этим лимитом. Если предприятие не представило расчет лимита ни в один из обслуживающих банков, то лимит остатка кассы считается нулевым. При этом все наличные деньги, не сданные в банк, рассматриваются как сверхлимитная наличность.

Сверх установленного лимита деньги могут храниться в кассе только в дни выдачи заработной платы в течение трех дней, включая день получения денег в банке. Суммы, не использованные в течение этого срока по назначению, нужно сдать в банк. Поступление дипломные работы по учет денежных средств в кассу и выдачу из кассы оформляют приходными и расходными кассовыми ордерами.

Подчистки, помарки исправления, хотя бы и оговоренные, в этих документах не допускаются. Прием и выдача денег по кассовым ордерам могут производиться только в день их составления. Заработную плату, пенсии, пособия по временной нетрудоспособности, премии, стипендии выдают из кассы не по кассовым ордерам, а по платежным или расчетно-платежным ведомостям, подписанным руководителем организации и главным бухгалтером. Приходные и расходные кассовые ордера должны иметь раздельную отдельно по приходным и расходным ордерам нумерацию без пропусков и дипломные работы по учет денежных средств в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров.

Кассовые ордера и приложенные к ним документы подписываются кассиром после осуществления операции и гасятся штампом или надписью "Получено", "Оплачено" с указанием даты с целью недопущения их повторного использования.

  1. Платежеспособность - это способность организации своевременно и полностью выполнить свои платежные обязательства, вытекающих из торговых, кредитных и иных операций платежного характера. Учет расчетов с покупателями и заказчиками, с поставщиками и подрядчиками является важным элементом в системе бухгалтерского учета.
  2. Налично-денежный оборот представляет собой процесс непрерывного движения наличных денежных знаков банкнот, казначейских билетов, разменной монеты. Внеоборотные активы предприятия выросли за 2005г.
  3. В целом, ситуацию на предприятии можно оценить положительно, так как предприятие, не привлекая финансовых ресурсов на заемной основе, полностью надеясь только на свои силы, сумело за отчетный год увеличить денежные средства на 390 тыс.
  4. Коэффициент текущей ликвидности показывает платежные возможности организации при условии погашения краткосрочной дебиторской задолженности и реализации имеющихся запасов.

дипломные работы по учет денежных средств Заполнение приходных и расходных кассовых документов лицом, получающим или сдающим деньги в кассу не допускается; все такие документы должны заполняться бухгалтером собственноручно, без подчисток исправлений. Зарплата выплачивается по платежной ведомости. По истечении трех дней, отведенных на выдачу заработной платы, на общую сумму выданной заработной платы выписывается расходный кассовый ордер.

При выдаче денег по доверенности кассир в ведомости делает надпись "По доверенности". Доверенность прикрепляется к платежной ведомости. Остаток зарплаты, по каким-либо причинам недополученный работниками предприятия, сдается в банк и депонируется до дня выплаты зарплаты за следующий месяц.

Дипломная работа "Учет денежных средств на предприятии"

На депонированные суммы не полученные вовремя работникамикоторые сдаются в банк, составляется расходный кассовый ордер. На деньги, полученные с расчетного счета в банке, выписывается приходный кассовый дипломные работы по учет денежных средств, датированный днем получения денег в банке.

Все операции по поступлению и расходованию денежных средств кассир записывает в кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной или мастичной печатью. Количество листов в ней должно быть заверено подписями руководителей организации и главного бухгалтера.

  • При выполнении исследований по теме применяются диалектический, абстрактно-логический и экономико-аналитический методы;
  • Плохо, когда по текущей деятельности будет преобладать отток денежных средств;
  • Платежеспособность предприятия определяется сопоставлением уровня денежных средств с размером текущих обязательств предприятия.

В конце рабочего дня кассир подсчитывает в кассовой книге итоги операций за день и выводит остаток денег в кассе на следующий день. Записи в кассовой книге ведут дипломные работы по учет денежных средств ручкой или чернилами через копировальную бумагу на двух листах. Один лист книги отрывной, его сдают в конце дня со всеми приходными и расходными документами в качестве отчета по кассовым операциям под расписку в кассовой книге.

Подчистки и неоговоренные исправления в кассовой книге запрещаются. Сделанные исправления заверяются подписями кассира и главного бухгалтера организации.

В соответствии с Дипломные работы по учет денежных средств ведения кассовых операций в народном хозяйстве проводится ежемесячная внезапная ревизия наличия денежных средств в кассе в присутствии кассира.

Хранение в кассе денежных средств, не принадлежащих предприятию, запрещается. В случае обнаружения таких средств ревизионная комиссия должна их оприходовать, и эта сумма в течение трех дней перечисляется в бюджет. Сумма недостачи подлежит взысканию с кассира на основании приказа руководителя предприятия. При обеспечении полной сохранности документов кассовую книгу можно вести автоматизированным способом, при котором ее листы формируются в виде машинограммы "Вкладной лист кассовой книги".

Одновременно формируется машинограмма "Отчет кассира". В малых организациях, не имеющих в штате кассира, обязанности последнего может исполнять главный бухгалтер или другой работник по дипломные работы по учет денежных средств распоряжению руководителя организации при условии заключения с ним договора о материальной ответственности.

В сроки, установленные руководителем организации, а также при смене кассиров производится внезапная ревизия денежных средств и других ценностей, находящихся в кассе.

Второй экземпляр кассовой книги называется отчетом кассира. В нем рассчитываются итоги прихода и расхода денежных сумм за день и выводится остаток на конец дня. Отчет кассира, в котором бухгалтер проставляет корреспонденцию счетов, служит основанием для заполнения журнала-ордера 01 "Касса". Каждому отчету кассира в журнале-ордере 01 отводится одна строка, поэтому количество занятых в нем строк должно соответствовать количеству сданных дипломные работы по учет денежных средств отчетов.

Денежные средства, хранящиеся в кассе, учитывают на синтетическом счете 50 "Касса". В дебет его записывают поступление денежных средств в кассу, а в кредит - выбытие денежных средств из кассы. К счету 50 "Касса" могут быть открыты субсчета: На субсчете 50-1 "Касса организации" учитывают денежные средства в кассе. Если организация проводит кассовые операции с иностранной валютой, то к счету 50 "Касса" открывают субсчета для обособленного учета движения каждой наличной иностранной валюты.

На субсчете 50-2 "Операционная касса" учитывают наличие и движение денежных средств в кассах товарных контор пристаней и эксплуатационных участков, остановочных пунктов, речных переправ, судов, в билетных и багажных кассах портов, вокзалов и т. Этот субсчет открывается организациями при необходимости. На субсчете 50-3 "Денежные документы" учитывают находящиеся в кассе организации почтовые и вексельные марки, оплаченные авиабилеты, марки государственной пошлины и другие денежные документы.

  • Базой денежных средств предприятия являются хозяйственные взаимоотношения предприятия с различными организациями и учреждениями и хозяйственные взаимоотношения, связанные с реализацией работ, услуг и осуществлением других хозяйственных операций;
  • В данной работе было проведено исследование методики бухгалтерского учета и анализа денежных средств;
  • Учет кассовых операций 40 2.

Особенности учета кассовых операций в иностранной валюте и операций по валютному счету. Для учета операций в иностранной валюте в организациях создается специальная касса.

Кассам устанавливаются лимиты в иностранной валюте. Они должны быть обеспечены всеми инструкциями, контрольными и справочными материалами справочниками по иностранной валюте, образцами дорожных чеков и еврочеков и т. Кассиры обязаны строго соблюдать правила совершения операций по приему и выдаче валюты из кассы.

VK
OK
MR
GP