Индивидуальные студенческие работы


Дипломная работа учет расчетов с бюджетом по налогам

Теоретико-нормативные основы учета расчетов с бюджетом 5 1. Роль налогов в деятельности предприятия 5 1. Виды расчетов с бюджетом. Нормативно-законодательные документы и положения, регулирующие расчеты с бюджетом 9 1.

Методика учета расчетов с бюджетом по налогам и сборам 19 2. Методика учета расчетов по налогам и сборам в системе бухгалтерских счетов 19 2.

Бухгалтерский учет погашения задолженности перед бюджетом 29 2. Отражение расчетов с бюджетом в бухгалтерской и налоговой отчетности 35 3.

Налоговый учет на нем обусловлен обязательствами коммерческого предприятия перед государством, которое несет ответственность не только за прибыльность всех коммерческих предприятий, но и за нормальное функционирование некоммерческих организаций, а также за социальное обеспечение физических лиц не входящих ни в какие подобные объединения.

Обязательства предприятия перед государством исторически имеют двойственный характер: Налог - необходимое условие существования государства. Обязанность уплаты налогов и сборов закреплена в Конституции РФ. В соответствии дипломная работа учет расчетов с бюджетом по налогам ст.

Организация учета расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами - дипломная работа

Государство использует налоги как один из инструментов реализации избранных в обществе приоритетных направлений развития экономики. При этом следует отметить, что устойчивого улучшения собираемости налогов нельзя добиться без целенаправленных усилий государства по формированию налоговой системы.

Система налогообложения любого государства в силу динамики всего комплекса социально-экономических факторов активно изменяется и совершенствуется. Это характерно и для Российской Федерации. Разрабатываемые поправки к Бюджетному и Налоговому кодексам существенно меняют перечень налогов по уровням налоговой системы, порядок их исчисления и взимания, нормативы отчислений от федеральных налогов в бюджеты разного уровня и другие принципиальные моменты. Безусловно, налоговая система должна обеспечить стабильность, прогнозируемость доходов бюджетов всех уровней.

Ради этого они созданы, ради этого уплачиваются налоги. Это обеспечение федерального бюджета, бюджетов субъектов, бюджетов муниципалитетов. Это стоит на первом месте - фискальная функция, поскольку только ради этого платятся налоги и выполнение всех основных функций на всех уровнях власти. Вместе дипломная работа учет расчетов с бюджетом по налогам тем, необходимо создать возможности для того, чтобы уровень налогообложения был таким, чтобы не мешал, не сдерживал, не обременял, не закрепощал наш бизнес.

Поэтому совершенно не случайно Президент Российской Федерации в Послании Федеральному Собранию обозначил в качестве цели налоговой реформы переход к эффективной налоговой системе, ориентированной на обеспечение интенсивного экономического роста.

Правильное исчисление налога, и особенно правильное применение льгот, имеет большое значение для налогоплательщика, так как ошибка в определении сумм, причитающихся бюджету, влечет за собой финансовые санкции в виде штрафов и пени в значительных размерах. Современные бухгалтеры должны не только вести бухгалтерский учет в соответствии с действующими нормативными документами, но и в совершенстве знать налоговое законодательство, чтобы понимать, какая информация понадобится для исчисления налога и суметь организовать бухгалтерский учет таким образом, чтобы данную информацию можно было получить из регистров бухгалтерского учета.

Актуальность темы дипломной работы обусловлена важностью правильных и своевременных расчетов предприятия с бюджетом по налогам и сборам, плательщиком которых данное предприятие является.

Целью данной работы является анализ и критическая оценка системы бухгалтерского учета расчетов с бюджетом по налогам и сборам в условиях конкретного предприятия. Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи: В соответствии с действующим законодательством и Уставом, предприятие осуществляет выполнение строительно-монтажных и погрузо-разгрузочных работ грузоподъемной техникой, выполнение механизированных земляных работ, выполнение работ дипломная работа учет расчетов с бюджетом по налогам ремонту и обслуживанию строительной техники.

Теоретико-нормативные основы учета расчетов с бюджетом 1. Роль налогов в деятельности предприятия Предприятия и организации всех форм собственности осуществляют расчеты с бюджетом по налогам и сборам. Под системой налогообложения понимается совокупность законодательных правовых норм, определяющих в данный момент в конкретном государстве перечень налоговых платежей, а также взаимоотношения сторон в процессе их взимания.

Порядок установления и взимания налогов и сборов регулируется налоговым законодательством Российской Федерации, основным элементом которого является Налоговый кодекс Российской Федерации. Налоговое законодательство является наиболее динамично развивающейся изменяющейся сферой законодательства.

Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления дипломная работа учет расчетов с бюджетом по налогам средств в целях финансового обеспечения деятельности государства или муниципальных образований.

Под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений лицензий.

В нашей стране фирмы должны платить различные налоги и сборы. Все они делятся на федеральные, региональные и местные. Кроме этого Налоговым кодексом установлены специальные налоговые режимы. Федеральные налоги вводят федеральные власти. Эти налоги взимаются по всей стране. Еще существует два вида обязательных страховых взносов во внебюджетные фонды: Кроме того, при ввозе или вывозе товаров фирма должна платить таможенные пошлины.

Власти краев, областей, республик и автономных округов, а также власти Москвы и Санкт-Петербурга эти города приравнены к регионам могут вводить на своей территории региональные налоги. Региональные власти имеют право вводить только те налоги, которые разрешены федеральными властями. Вот перечень региональных налогов: Основные правила взимания этих налогов определяют федеральные власти. Региональные власти могут изменять или дополнять эти правила настолько, насколько это разрешено федеральным законодательством.

Власти городов и районов так называемые органы самоуправления вводят на своей территории местные налоги. Как и региональные, местные власти могут ввести лишь дипломная работа учет расчетов с бюджетом по налогам, разрешенные федеральными властями. К местным налогам относится земельный налог. Основные правила взимания этого налога определяют федеральные власти.

Местные власти могут изменять или дополнять эти правила настолько, насколько это разрешено федеральным законодательством. От уплаты некоторых налогов освобождены предприятия, применяющие специальные налоговые режимы.

В перечень спецрежимов входят: Для большинства предприятий платежи в бюджет являются значительной частью денежных расходов.

Важным показателем, характеризующим степень воздействия налоговой системы на развитие производства является налоговая нагрузка. На макроэкономическом уровне для оценки налоговой нагрузки экономистами используется показатель отношения общей суммы налоговых доходов к объему внутреннего валового дипломная работа учет расчетов с бюджетом по налогам ВВП.

Важнейшим результатом проводимой налоговой реформы стало заметное снижение налоговой нагрузки на экономику, что стало одним из важных факторов поддержания экономического роста. В последние годы ежегодно принимались и вступали в силу решения, предусматривающие существенное снижение налогового бремени.

Так, с 2002 г. Важной составляющей налоговой нагрузки является неравномерность налогообложения в различных отраслях экономики.

Учет расчетов с бюджетом по налогам и сборам (на примере ООО "Техник")

Налоговая нагрузка организации существенно различается по отраслям экономики. Что касается предприятий промышленности, то падение, которое началось в начале 90-х годов, не изменилось. По большинству направлений промышленность остались примерно на том же уровне. Поэтому именно для промышленных предприятий нужно создавать те условия, которые позволят им работать эффективно.

Это будет очень полезно именно для предприятий промышленности. Это приведет к выпадению от дипломная работа учет расчетов с бюджетом по налогам до 320 миллиардов дохода из федерального бюджета, но, в то же время, цифра в 300-320 миллиардов, если она останется на предприятиях, останется в промышленности, позволит увеличить ВВП примерно на 0.

Необходимо отметить, что нельзя сравнивать показатель налоговой нагрузки в РФ с показателями налогового бремени в дипломная работа учет расчетов с бюджетом по налогам странах, поскольку в последних значительно выше доход на душу населения, высокая социальная защищенность членов общества, сформировавшиеся рыночные отношения, стабильная экономика, а российские предприятия работают в условиях нестабильных рыночных отношений, постоянно изменяющейся налоговой системы, отсутствия поддержки со стороны государства.

Таким образом, можно сделать вывод, что налоговая дипломная работа учет расчетов с бюджетом по налогам на развитие производства в Российской Федерации находится на уровне налоговой нагрузки развитых стран при более низком качестве услуг со стороны государства. Нормативно-законодательные документы и положения, регулирующие расчеты с бюджетом Существенный объем расчетных операций коммерческой фирмы приходится на ее взаимодействие с бюджетом и внебюджетными фондами по перечислению налогов, сборов и других платежей, обеспечивающих деятельность различных элементов финансовой системы государства.

При традиционной системе налогообложения расчеты с бюджетом осуществляются по следующим основным налогам и сборам: Налог на добавленную стоимость, Налог на прибыль организаций, Налог на дипломная работа учет расчетов с бюджетом по налогам организаций, Единый социальный налог, Налог на доходы физических лиц. Бухгалтерский учет — это упорядоченная система сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организации их движении путем сплошного, непрерывного и документального отражения всех хозяйственных операций.

Практика показывает, что для правильного исчисления налоговой базы налогоплательщикам во многих случаях приходится тем или иным образом корректировать данные бухгалтерского учета. Существуют случаи, когда для исчисления налога используются данные, которых нет и не может быть в бухгалтерском учете. Например, для исчисления налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджет, необходимы не только данные бухгалтерского учета, но и такие дополнительные документы, как, например, подтверждающие фактический экспорт товаров.

Целью бухгалтерского учета расчетов с бюджетом по налогам и сборам является формирование полной и достоверной информации о состоянии данных расчетов. Задачами бухгалтерского учета при этом являются: Для того, чтобы обеспечить выполнение всех вышеперечисленных задач, бухгалтер должен знать и выполнять требования нормативных актов, регулирующих данный участок учетной работы. В настоящее время система нормативного регулирования бухгалтерского учета в России состоит из документов четырех уровней.

Основные документы, регулирующие бухгалтерский учет расчетов с бюджетом по налогам и сборам, отражены в таблице 1.

Учет расчетов с бюджетом по налогам и сборам

Поэтому далее в работе необходимо рассмотреть особенности отражения в учете расчетов по налогам и сборам, регламентированного МСФО в сравнении с порядком, установленным российскими ПБУ. Сопоставление отражения в учете расчетов по налогам и сборам в МСФО и РФ В мировой практике известны два абсолютно противоположных метода учета налога на прибыль: Метод текущих обязательств предусматривает, что в отчете о прибылях и убытках отражается текущий налог на прибыль, то есть налог, подлежащий уплате в бюджет в отчетном периоде по данным налоговой декларации.

При использовании данного метода различия между бухгалтерской и налогооблагаемой прибылью не принимаются во внимание, а налог на прибыль является одним из видов обязательств организации и, следовательно, должен отражаться в учете тогда, когда возникает юридическая обязанность по его уплате.

Однако отражение в отчетности расходов по налогу на прибыль методом текущих обязательств не основано на принципе начисления, что не позволяет получить информацию о причинах отклонений между бухгалтерской прибылью и налогооблагаемой базой и приводит к снижению качественных характеристик информации в финансовой отчетности. Исходя из концептуальных принципов бухгалтерского учета налог на прибыль является не только обязательством перед бюджетом, а, прежде всего, одним из видов расходов организации, связанных с получением чистой прибыли.

Поэтому правила учета такого вида расходов должны соответствовать принципу ведения учета методом начисления и принципу соотнесения доходов и расходов. По этим причинам при подготовке финансовой отчетности в соответствии с требованиями международных стандартов финансовой отчетности после принятия в 1979 г. Международный стандарт IAS 12 предусматривает учет отложенных налогов на прибыль с использованием метода обязательств.

При дипломная работа учет расчетов с бюджетом по налогам метода обязательств налог на прибыль включается в отчет о прибылях и убытках за дипломная работа учет расчетов с бюджетом по налогам период, в дипломная работа учет расчетов с бюджетом по налогам признается бухгалтерская прибыль, а точнее, образующие ее доходы и расходы, независимо от момента их признания для целей налогообложения.

Таким образом, в бухгалтерском учете отражается такая величина налога на прибыль, как если бы все расходы и доходы были признаны для целей налогообложения одновременно с бухгалтерским учетом. Однако в связи с различиями в признании доходов и расходов в результате возникает разница между величиной налога на прибыль, начисленной в бухгалтерском учете, и величиной налога на прибыль согласно налоговой декларации, которая признается отложенным налогом на прибыль и показывается отдельной статьей в бухгалтерском балансе.

Метод обязательств может быть реализован через применение методов обязательств по отчету о прибылях и убытках и обязательств по балансу. Метод обязательств по отчету о прибылях и убытках построен на выявлении временных, или, как их еще можно назвать, срочных разниц timing differences.

Временные срочные разницы - это разницы между налогооблагаемой прибылью и бухгалтерской прибылью, которые возникают в одном периоде и погашаются списываются в одном или нескольких последующих дипломная работа учет расчетов с бюджетом по налогам.

Иными словами, временные разницы возникают вследствие признания в составе бухгалтерского и налогового финансовых результатов одних и тех же доходов и расходов в разные временные периоды.

VK
OK
MR
GP