Индивидуальные студенческие работы


Дипломная работа учет и аудит движения денежных средств

Учет и аудит денежных средств на предприятии ОАО. Дипломная работа 2014

Постоянно совершающийся кругооборот хозяйственных средств вызывает непрерывное возобновление многообразных расчётов. Расчеты обычно осуществляются в денежной форме.

  1. В условиях автоматизированного ведения кассовой книги должна проводиться проверка правильности работы программных средств обработки кассовых документов. Деятельность организации, направленная на получение прибыли то есть хозяйственная деятельность , требует, чтобы денежные средства переводились в различные активы то есть в различные виды запасов , которые, в свою очередь, обращаются в дебиторскую задолженность как часть процесса реализации.
  2. Основным источником информации для проведения анализа взаимосвязи прибыли, движения оборотного капитала и денежных средств является баланс ф. По дебету счета 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" с кредита счета 51 "Расчетный счет" - оплата поставщикам и подрядчикам по предъявленным счетам за оказанную услугу, приобретенные товары.
  3. Письмо Госналогслужбы РФ от 27.

Денежные средства — это финансовые ресурсы организации, самые высоколиквидные активы, возможные обеспечить выполнение обязательств любого уровня и вида. От их наличия зависит своевременность погашения кредиторской задолженности предприятия. Денежные средства являются частью оборотных активов организации, без которых невозможна ее операционная инвестиционная деятельность.

В то же время денежные средства — это единственный абсолютно ликвидный актив, который не приносит дохода, когда эти средства не работают. При наличии на счете очень большого количества денежных средств у организации возникают издержки неиспользованных возможностей, или упущенная выгода, или вмененные издержки.

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УЧЕТА, АУДИТА И АНАЛИЗА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

При слишком малом запасе денежных средств у организации возникают издержки по пополнению этого запаса, которые называются также издержками содержания. Большинство расчетов между организациями производится безналичным способом. Безналичные расчеты ведутся путем перечисления денежных средств со счета плательщика на дипломная работа учет и аудит движения денежных средств получателя с помощью различных банковских операций, замещающих наличные деньги в обороте.

Поэтому большое значение имеет учет денежных средств и контроль за их обращением на расчетных и валютных счетах в банках. Внутренние расчеты ведутся наличными средствами. Движение наличных денег совершается посредством кассовых операций. В условиях рыночной экономики следует исходить из принципа, что умелое использование денежных средств может приносить предприятию дополнительный доход, и следовательно, необходимо учитывать вопросы рационального вложения временно свободных денежных средств для получения дополнительной прибыли.

Бухгалтерский учет и аудит денежных средств

Поэтому бухгалтерский учет денежных средств имеет важное значение для правильной организации денежного обращения, организации расчетов и кредитования. Контроль за движением денежных средств, расчетами и банковским кредитом является одной из основных задач для предприятий. Обычно контроль осуществляется аудиторами. Если в составе организации нет дипломная работа учет и аудит движения денежных средств службы, то обычно прибегают к помощи сторонней аудиторской фирмы.

В целях достоверного аудита денежных средств используют инструменты финансово-экономического анализа. Анализ использования денежных средств на предприятии помогает укрепить денежную дисциплину, эффективно планировать баланс денежных средств и, в конечном итоге, способствует оптимизации деятельности предприятия.

Основной целью дипломной работы является анализ управления денежными средствами на предприятии с помощью методов учета, анализа и аудита. Для осуществления этой цели в работе поставлены следующие задачи: Объект исследования — денежные средства предприятия, предмет исследования — организация учета, проведение аудита и анализ денежных средств предприятия.

В работе используются данные бухгалтерской и финансовой отчетности анализируемого предприятия за 2007 — 2009 гг. В качестве теоретической базы использованы труды известных экономистов В. Практическая значимость дипломной работы состоит в том, что полученные результаты исследования и разработанные предложения по оптимизации управления денежными средствами могут применяться в практической деятельности предприятия.

  • Затраты на 1 руб;
  • По дебету счета 51 "Расчетный счет" с кредита счета 76 "Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами" отражают поступление денежных средств по претензиям, поступление средств по расчетам с дебиторами;
  • Учет денежных средств в кассе ………………………………………;;
  • Для учета кассовых операций применяются типовые межведомственные формы первичных документов и учетных регистров, собранные в Альбоме унифицированных форм первичной учетной документации по учету налоговых операций утв;
  • По дебету счета 71 "Расчеты с подотчетными лицами" с кредита счета 50 "Касса" производятся выплаты в установленном порядке из кассы под отчет сумм на хозяйственно - операционные расходы, командировочные расходы и прочие расходы.

Цель и задачи, поставленные в работе, определяют ее структуру. Работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы и приложений. Во введении обоснованы актуальность, цели и задачи работы. В первой главе рассмотрены теоретические аспекты изучаемого вопроса.

  • Управление денежными средствами организации является важной составной частью общей системы управления его финансовой деятельностью;
  • Превышение установленных лимитов в кассе допускается лишь в течение трех рабочих дней включая день получения денег в банке в период выплаты заработной платы работникам организации, пособий по временной нетрудоспособности, стипендий, пенсий и премий;
  • Лица, виновные в неоднократном нарушении кассовой дисциплины, привлекаются к ответственности в соответствии с законодательством Российской Федерации;
  • Анализ хозяйственной деятельности предприятия;
  • Расчет данного коэффициента применяется для того, чтобы показать, насколько при неблагоприятных условиях могут сократиться поступления денежных средств, чтобы при этом можно было осуществить необходимые платежи;
  • Банк контролирует операции, совершаемые по расчетному счету.

Во второй главе проводится анализ организации и постановки учета денежных средств на предприятии. В третьей главе изложены результаты аудиторской проверки денежных средств, данные, полученные в результате анализа использования денежных средств, даны практические рекомендации по повышению эффективности управления денежными средствами предприятия.

В заключении подведены итоги работы и сделаны общие выводы. Список использованных источников состоит из 50 наименований, в том числе нормативных правовых актов, методической литературы и статей в СМИ и Internet.

Мерой ликвидности является возможность наиболее быстро и с наименьшими потерями дипломная работа учет и аудит движения денежных средств продать данный актив в наличные денежные знаки [22, c.

Денежные средства организации находятся в кассе в виде наличных денег и денежных документов на счетах в банках, в выставленных аккредитивах и на открытых особых счетах, чековых книжках и т. В широком смысле к денежным активам относят также вложения в легко реализуемые ценные бумаги и требования на получение денежных средств. Денежные средства характеризуют начальную и конечную стадии кругооборота хозяйственных средств, скорость движения которых определяет эффективность всей деятельности предприятия.

Объем имеющихся у предприятия денег определяет платежеспособность предприятия одну из важнейших характеристик финансового положения предприятия.

Денежные средства - единственный вид оборотных средств, обладающий абсолютной ликвидностью, то есть немедленной способностью выступать средством платежа по обязательствам предприятия [36, c. Платежеспособность предприятия дипломная работа учет и аудит движения денежных средств сопоставлением уровня денежных средств с размером текущих обязательств предприятия.

Кроме погашения обязательств, необходимы определенные запасы денежных средств для оплаты возможных непредвиденных обязательств, а также для осуществления выгодных инвестиций. С другой стороны, излишние запасы приводят к замедлению оборота, снижению эффективности их использования, потерям вследствие инфляции.

Бухгалтерский учет и аудит денежных средств

Таким образом, главная цель учета - сохранение повседневной платежеспособности предприятия извлечение дополнительной прибыли за счет инвестиций. Поэтому детальный и оперативный учет движения денежных средств с максимальным уровнем детализации крайне необходим. Требования по оперативности к учету денежных средств выше, чем к другим видам учета.

Основными задачами бухгалтерского учета денежных средств являются [15, c. Действующими нормативными правовыми актами установлено, что предприятия, организации и учреждения включая организации торговли независимо от их организационно-правовой формы [15, c.

VK
OK
MR
GP