Индивидуальные студенческие работы


Дипломная на тему управление дебиторской и кредиторской задолженностью

Цели проводимой кредитной политики. Целями кредитной политики должны быть повышение эффективности инвестирования средств в дебиторскую задолженность, увеличение объема продаж прибыли от продаж и отдачи на вложенные средства.

Помимо формализации целей управления дебиторской задолженностью в кредитной политике следует определить задачи, решение которых позволит достичь целевых значений например, выход на новые рынки сбыта, завоевание большей доли существующего рынка, формирование репутации, минимизация стоимости кредитных ресурсов. Каждая сформулированная задача должна иметь количественное измерение и сроки выполнения. Принято выделять три типа кредитной политики: Покупатели, как правило, имеют различные возможности по объемам закупок, дипломная на тему управление дебиторской и кредиторской задолженностью оплаты и претендуют на различные условия предоставления отсрочки платежа.

Для того чтобы дифференцировать условия коммерческого кредитования, но при этом избежать злоупотреблений со стороны менеджеров отдела продаж, необходимо разработать алгоритм оценки покупателей. Создание алгоритма дифференциации условий предоставления отсрочки платежа предполагает выполнение ряда шагов. Отбор показателей, на основании которых будет проводиться оценка кредитоспособности контрагента своевременность погашения ранее предоставленных отсрочек платежа, прибыльность бизнеса, ликвидность, размер чистых оборотных дипломная на тему управление дебиторской и кредиторской задолженностью и т.

Определение принципов присвоения кредитных рейтингов клиентам компании. Рейтинг присваивается на определенный период, по истечении которого должен пересматриваться, например, раз в месяц.

  • Для этого можно удержать продукцию или приостановить оказание услуг, пока не будут осуществлены платежи, и потребовать имущественный залог в поддержку сомнительных счетов стоимость имущественного залога должна равняться или превышать остаток на счете;
  • Популярность второго способа возросла в последнее время благодаря появлению так называемых коллекторских агентств, которые содействуют во взыскании долгов как с частных лиц, так и с компаний;
  • Они появляются вследствие несоответствия даты появления обязательств с датой платежей по ним;
  • Для того чтобы определить, следует ли покупателю предоставлять скидку за авансовые выплаты остатков на счетах, финансовому менеджеру следует сравнить доход от денежных средств, получаемых в результате ускоренных платежей, с суммой скидки;
  • В практике финансовой деятельности российских фирм зачастую складывается такая ситуация, которая делает невыгодным снижение дебиторской задолженности без изменения кредиторской обязательств.

Разработка кредитных условий для каждого кредитного рейтинга, то есть определение: Применяя предложенные подходы к формированию кредитной политики, следует помнить, что проблема кредитования покупателей является частью более широкой задачи - выбора стратегической позиции фирмы на рынке, то есть определения приоритетов деятельности компании. Именно от стратегии зависят характер дипломная на тему управление дебиторской и кредиторской задолженностью компании с дебиторами, кредитная политика и подходы к оценке инвестиций в дебиторскую задолженность.

В целях минимизации риска возникновения просроченной дебиторской задолженности, которая может обернуться для предприятия убытками, при формировании политики управления дебиторской задолженностью нужно руководствоваться следующими правилами: Рассмотрим эти и некоторые другие правила более подробно. Один из методов дипломная на тему управление дебиторской и кредиторской задолженностью финансового состояния контрагента, применяемый как в кредитных организациях, так и на предприятиях реального сектора, основывается на анализе финансовой бухгалтерской отчетности.

При этом рассчитываются стандартные финансовые коэффициенты ликвидности, платежеспособности, рентабельности, оборачиваемости и др.

Если компания прозрачна, то можно запросить у нее баланс, справку об оборотах, расшифровку отдельных статей баланса и на основании этих данных достаточно быстро оценить ее платежеспособность. К сожалению, большинство российских компаний продолжают оставаться абсолютно непрозрачными, что делает их кредитование крайне рискованным.

При оценке платежеспособности можно использовать также отраслевые базы данных, содержащие информацию о компаниях-неплательщиках, или заказать оценку контрагента специализированному агентству. Отчеты специализированных агентств содержат информацию о кредитном рейтинге компании, рекомендуемом кредитном лимите, финансовой устойчивости, оптовых партнерах дипломная на тему управление дебиторской и кредиторской задолженностью т.

Нередко на предприятиях используется методика экспертной оценки платежеспособности контрагентов. Компания может черпать сведения о контрагенте из любых доступных дипломная на тему управление дебиторской и кредиторской задолженностью надежных, по ее мнению, источников информации. Сотрудники компании могут выехать к потенциальному покупателю иногда инкогнито и оценить выгодность его места расположения важно для торговых предприятийуровень цен, ассортимент продукции и т.

Собранная информация анализируется, и по результатам проведенной оценки принимается решение о предоставлении кредита. Недостатком экспертного дипломная на тему управление дебиторской и кредиторской задолженностью оценки платежеспособности контрагента является сравнительно невысокая точность полученного результата, что увеличивает риски предприятия.

Существуют также компании, специализирующиеся на экспертной оценке финансового состояния. Однако обращаться к ним имеет смысл только в том случае, если они берут на себя часть рисков своего клиента. Как показывает практика, многие предприятия не готовы предоставлять коммерческие кредиты компаниям, с которыми ранее не сотрудничали. С другой стороны, если уже есть положительный опыт работы с той или иной компанией, то таким клиентам охотнее отгружается товар с рассрочкой платежа.

Грамотно построенная база данных и анализ статистических данных о выполнении контрагентом своих обязательств позволяют принять обоснованное решение о возможности предоставления коммерческого кредита. Учитывая, что все перечисленные методы имеют как преимущества, так и недостатки, к оценке платежеспособности контрагента целесообразно применять комплексный подход. При этом необходимо периодически проводить переоценку платежеспособности контрагентов.

Альтернативой тщательному анализу платежеспособности клиента может стать предоставление обеспечения банковской гарантии, высоконадежных векселей, поручительства компаний с хорошей деловой репутацией. Система скидок и штрафов.

  • Перед предоставлением кредита необходимо тщательно анализировать финансовые отчеты покупателя и получать рейтинговую информацию от финансовых консультативных фирм;
  • Каждая сформулированная задача должна иметь количественное измерение и сроки выполнения;
  • Принято выделять три типа кредитной политики;
  • Стабильность экономики невозможна без финансовой устойчивости организации.

Одним из наиболее действенных инструментов, позволяющих максимизировать поток денежных средств и снизить риск возникновения просроченной дебиторской задолженности, является система скидок и штрафов.

Система начисления пеней и штрафов за нарушение сроков оплаты, установленных графиком погашения задолженности, должна быть предусмотрена в договоре. Скидки предоставляются в зависимости от срока оплаты товара.

  1. Зеркальным отражением работы с дебиторскими счетами является работа с кредиторскими счетами, по которым следует своевременно и в необходимом размере осуществлять денежные выплаты другим предприятиям.
  2. Планомерная работа с должниками позволяет не допустить возникновения безнадежной задолженности, что существенно повышает авторитет компании на рынке.
  3. Поэтому для организации одной из первостепенных задач по улучшению показателей своей экономической деятельности является эффективное управление дебиторской и кредиторской задолженностями, чему и посвящена данная дипломная работа. Платёжеспособность и кредитоспособность является одними из форм проявления финансовой устойчивости.
  4. Основные средства если только они не приобретаются с целью дальнейшей перепродажи , как правило, не являются источниками погашения текущей задолженности предприятия в силу своей специфической роли в процессе производства и, как правило, из-за затруднительных условий их срочной реализации диплом разработка рекламной кампании турфирмы. Поэтому, в качестве основного предложения по совершенствованию финансовой стороны эксплуатации активов предлагается увеличение суммы денежных активов в текущем периоде, что достигается за счет следующих основных мероприятий.
  5. Наибольшее влияние на деятельность предприятия оказывают внутренние факторы.

При предоставлении рассрочки платежа на 7 дней скидки не предусмотрены. Неотъемлемой частью управления дебиторской задолженностью является также мотивация сотрудников компании, вовлеченных в процесс.

Для повышения эффективности системы мотивации, ориентированной на снижение объема просроченной дебиторской задолженности, каждый сотрудник должен быть заинтересован в достижении запланированного уровня дебиторской задолженности. Например, менеджер по продажам премируется не только за выполнение плана по продажам, но и за исполнение обязательств теми контрагентами, которым он произвел отгрузку с рассрочкой платежа.

Система премий должна быть уравновешена системой наказаний замечания, предупреждения, лишение премии, служебное расследование, увольнение сотрудника. Дипломная на тему управление дебиторской и кредиторской задолженностью штрафовать нужно не за образовавшуюся просроченную дебиторскую задолженность если менеджер выполнил все предусмотренные регламентом действия, то ответственность за просроченную задолженность несет только клиента за нарушение регламента и процедур дипломная на тему управление дебиторской и кредиторской задолженностью дебиторской задолженностью.

Система мотивации персонала должна быть закреплена в нормативных документах компании в соответствии с трудовым законодательством. К примеру, сотрудники могут лишаться бонусов за следующие действия: Менеджер не может нести всю ответственность за нарушение контрагентом своих обязательств, особенно в тех случаях, когда существует кредитная комиссия, которая принимает решение о возможности предоставления рассрочки платежа.

Как показывает практика, возникновение просроченной дебиторской задолженности - вполне типичная ситуация для многих российских предприятий. Первое, что нужно сделать в этом случае, - напомнить клиенту о необходимости осуществления платежа. При этом сотрудники финансовой службы осуществляют контроль погашения дебиторской задолженности, а менеджеры отдела продаж, которые тесно работают с клиентами, ведут переговоры. Также необходимо решить, готова ли компания изменить договорные условия в части применения санкций.

Например, есть ли возможность подождать оплаты без начисления процентов.

Управление дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия. Дипломная работа

Такое решение может приниматься кредитной комиссией в результате рассмотрения причин неуплаты и того, насколько важен данный клиент для компании. Дальнейшее неисполнение обязательств можно рассматривать как основание для решения вопроса о взыскании дебиторской задолженности и штрафных санкций в судебном порядке.

Планомерная работа с должниками позволяет не допустить возникновения безнадежной задолженности, что существенно повышает авторитет компании на рынке. Одни контрагенты перестают рассматривать ее как объект потенциальной наживы, другие приобретают уверенность в том, что платежеспособность компании не снизится из-за задержек дипломная на тему управление дебиторской и кредиторской задолженностью приобретенных товаров или услуг.

Во многом решить проблему неплатежей помогает налаженная система контроля состояния задолженности контрагентов. Можно отметить, что гражданское законодательство предусматривает разнообразные способы урегулирования задолженности.

Рассмотрим некоторые из.

Показатели

Добровольные способы урегулирования задолженности. Среди добровольных способов погашения долгов можно выделить фиксацию размера задолженности в соглашении с должником и подписание сторонами графика погашения задолженности, заключение соглашений об отступном, уступку права требования долга третьей стороне.

Все эти способы так или иначе предполагают проведение переговоров с должниками, то есть о судебном разбирательстве речь пока не идет.

Фиксация размера долга и утверждение графика его погашения. Данный способ следует использовать в тех случаях, когда должник испытывает временные финансовые трудности, а вероятность его ликвидации в том числе банкротства мала. При этом заключается соглашение о предоставлении отсрочки рассрочки платежа с указанием обязательства, из которого возникла задолженность.

Кредитору следует настаивать на подписании не только соглашения, но и акта сверки расчетов с данными первичных документов, подтверждающих дипломная на тему управление дебиторской и кредиторской задолженностью задолженности накладные, акты выполненных работ, оказанных услуг и пр. Если отсутствуют сведения из первичных документов, подтверждающие, что со стороны кредитора все обязательства выполнены, то ценность акта сверки как доказательства существования долга снижается.

Заключение соглашения об отступном. Этот способ обычно применяется, когда должник не может погасить долг на условиях первоначального договора. Статья 409 ГК РФ предусматривает, что по соглашению сторон обязательство может быть прекращено предоставлением отступного, например если должник заплатит определенную сумму денег или передаст в распоряжение кредитора имущество недвижимость, товары, ценные бумаги и пр.

При этом размер, сроки и порядок предоставления имущества в качестве отступного устанавливаются сторонами сделки. Кредитору целесообразно согласиться на заключение соглашения об отступном в следующих случаях: Уступка требования долга третьему лицу.

Особое внимание при заключении соглашений об уступке требования задолженности следует обратить на дипломная на тему управление дебиторской и кредиторской задолженностью основного договора: Так, довольно часто встречаются оговорки: Подобные положения исключают возможность уступки права требования долга третьему лицу без согласия на то контрагента. В противном случае такое соглашение будет считаться ничтожным, не влекущим правовых последствий. При попытке нового кредитора приобретателя требования взыскать долг с должника суд откажет в иске.

  • Статья 409 ГК РФ предусматривает, что по соглашению сторон обязательство может быть прекращено предоставлением отступного, например если должник заплатит определенную сумму денег или передаст в распоряжение кредитора имущество недвижимость, товары, ценные бумаги и пр;
  • Отдел закупок отвечает за руководство закупками всех товаров, проверяет товарные запасы и следит за их своевременным пополнением;
  • При оценке платежеспособности можно использовать также отраслевые базы данных, содержащие информацию о компаниях-неплательщиках, или заказать оценку контрагента специализированному агентству;
  • Цель вертикального анализа — анализ структуры показателей бухгалтерского баланса на основании расчета удельных весов отдельных статей в итоге баланса и оценке произошедших изменений в структуре баланса за отчетный период.

Меры оперативного воздействия на должника. Правовая основа для воздействия на должника заложена в главах 22 и 23 ГК РФ.

  1. Классификация задолженности предприятия по отношению к контрагенту Для целей составления бухгалтерской отчетности Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ и рядом 8 других нормативных актов закреплено деление задолженности предприятия на краткосрочную и долгосрочную см.
  2. При анализе соотношения между дебиторской и кредиторской задолженностями необходим анализ условий коммерческого кредита, предоставляемого фирме поставщиками сырья и материалов. Также необходимо решить, готова ли компания изменить договорные условия в части применения санкций.
  3. Непосредственно финансовая устойчивость является отражением стабильного превышения доходов над расходами, обеспечивает свободное маневрирование денежными средствами организации и путём их эффективного использования способствует бесперебойному процессу производства и реализации продукции. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций.
  4. Счета покупателям должны быть отправлены в течение двадцати четырех часов со времени и составления. Таким образом, можно сделать вывод о том, что предприятие имеет вполне удовлетворительную структуру баланса и при необходимости может погасить свои наиболее срочные обязательства за счет быстро реализуемых и медленно реализуемых активов.

В частности, исполнение обязательств может обеспечиваться неустойкой, залогом, удержанием имущества должника, поручительством, банковской гарантией и другими предусмотренными законом способами. Рассмотрим наиболее простые, экономичные и вместе с тем действенные способы, как побудить должника погасить долг.

Право кредитора удерживать имущество должника. В некоторых случаях компания-кредитор может располагать имуществом дебитора. Например, это могут быть материалы, оборудование, переданное на время заказчиком подрядчику; имущество, закупленное комиссионером для комитента должника по уплате комиссионного вознагражденияимущество, переданное по договору хранения, и др. Неисполнение встречного обязательства кредитором.

Если долг не погашен в срок, кредитор вправе приостановить исполнение собственного обязательства. Условия правомерного приостановления исполнения обязательств кредитором следует как можно более детально описать в договоре, указав порядок приостановления, сроки, способ уведомления дипломная на тему управление дебиторской и кредиторской задолженностью о том, что такая мера будет принята.

В противном случае приостановление исполнения обязательств кредитором может быть признано неправомерным, что приведет к предъявлению судебного иска дипломная на тему управление дебиторской и кредиторской задолженностью связи с возникновением убытков.

Так, приостановление поставок топлива и энергии для производств с непрерывным циклом или жилищно-коммунального хозяйства может повлечь необратимые последствия в виде порчи оборудования, поэтому право кредитора на приостановление отгрузки не должно вызывать сомнений. Исчерпав средства досудебного урегулирования и не добившись возврата долга, компания может обратиться в суд. Однако прежде чем применять механизм принудительного взыскания, необходимо оценить возможные результаты.

Дипломная на тему управление дебиторской и кредиторской задолженностью этого следует составить представление о финансовом положении должника, собирая всеми доступными и законными способами информацию о. В частности, навести справки о компании через контрагентов должника, СМИ и др. Договоры, накладные, счета, акты сверки, деловая переписка должны быть проверены на предмет наличия в них недостатков, которыми может воспользоваться в суде компания-должник.

Если решение о необходимости принудительного взыскания долга принято, то компания-кредитор обращается с иском в суд. По результатам судебного разбирательства выдается исполнительный лист. Его получение и предъявление в службу судебных приставов предваряют одну из самых трудоемких и сложных процедур - исполнительное производство, ведение которого возложено на службу судебных приставов.

VK
OK
MR
GP