Индивидуальные студенческие работы


Денежные средства в кассе (дипломная работа)

Помещение кассы должно быть изолировано и оборудовано в соответствии с требованиями по технической укрепленности касс и оснащению средствами охранно-пожарной сигнализации. Хранение в кассе наличных средств и других ценностей, не принадлежащих данному предприятию, не допускается.

1.1 Кассовые операции как элемент метода бухгалтерского учета

На предприятии разработано Положение о ведении кассовых операций. Для ведения кассовых операций в штате ТОО "Мебельная фабрика Уют" предусмотрена должность старшего кассира и кассира-операционалиста, которые несет полную материальную ответственность за сохранность всех принятых им ценностей. В соответствии с нормами законодательства на предприятии разработана должностная инструкция на кассира Приложение 1. Назначение кассира на работу или возложение его обязанностей на другого работника оформляют приказом руководителя ТОО "Мебельная фабрика Уют".

После издания приказа о назначении кассира на работу, а также при возложении его обязанностей на другого работника, руководитель денежные средства в кассе (дипломная работа) обязан ознакомить кассира с Положением о ведении кассовых операций, где предусматриваются порядок ведения кассовых операций, правила приема, хранения и выдачи денег и других ценностей, находящихся в кассе.

Кассиру категорически запрещается передоверять выполнение порученной ему работы другим лицам. При необходимости временной замены кассира исполнение его обязанностей по письменному приказу руководителя организации возлагается на другого работника, с которого администрация, в свою очередь, берет письменное обязательство о полной материальной ответственности. При этом работник, исполняющий обязанности кассира, принимает в присутствии главного бухгалтера или лица, денежные средства в кассе (дипломная работа) уполномоченного, от уходящего кассира все ценности по акту.

Учет денежных средств в кассе

В этом же порядке оформляется увольнение кассира. Размер сумм наличных денег в кассе предприятия ограничен лимитом, устанавливаемым банком по согласованию с предприятием. Сверх установленных норм наличные деньги могут храниться в кассе только в дни выплаты заработной платы, пенсий, пособий, стипендий в течении трех дней, включая день получения денег в банке. В целях обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и отчетности предприятия обязаны проводить инвентаризацию наличных денежных средств.

Также инвентаризация обязательна при смене материально ответственного лица, при установлении злоупотреблений, пожарах, авариях, при кражах, взломах, а также при ликвидации предприятия.

Документы, отражающие движение денежных средств подлежат обязательной регистрации в специальных журналах. Внесение исправлений в кассовые и банковские документы не допускается.

Право подписи денежных документов имеют кассир и главный бухгалтер предприятия. Во время совершения операций двери запираются с внутренней стороны, ключи от сейфа или железного шкафа хранятся у кассира, а дубликаты ключей - в опечатанном пакете у руководителя предприятия.

Перед открытием помещения кассы кассир обязан проверить сохранность замков, дверей, оконных решеток и печатей. В случае повреждений, снятия печатей и других поломок кассир обязан немедленно сообщить об этом руководителю предприятия, который ставит в известность районный отдел денежные средства в кассе (дипломная работа). После получения разрешения отдела полиции руководитель предприятия и кассир могут войти в кассу и провести проверку денежных и других средств, хранящихся в кассе.

Контрольно-кассовые машины ТОО "Мебельная фабрика Уют" поставлены на учет в налоговом комитете до начала эксплуатации контрольно-кассовой машины. Налоговые органы осуществляют контроль за соблюдением правил применения контрольно-кассовых машин. Счета по учету денег денежные средства в кассе (дипломная работа) счетами по учету активов, поэтому сальдо по дебету счета означает наличие денег в сумме, равной сумме сальдо счета. Увеличение или оборот по дебету счета означает приход или увеличение денег в организации.

Соответственно, оборот по кредиту означает уменьшение денег. Увеличение сумм денег может происходить от получения выручки от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг. Уменьшение - расход денег на приобретение запасов, сырья, основных средств и другие операционные или инвестиционные денежные средства в кассе (дипломная работа). Аналитический учет денежных документов ведут по их видам. Один - два раза в месяц кассир составляет в кассовой книге отчет по поступившим и выбывшим денежные средства в кассе (дипломная работа).

Счет 1010 "Денежные средства в кассе" предназначен для обобщения информации о наличии и движении денег в национальной иностранных валютах в кассе организации. Учет операций по кассе ведется в машинограмме или других учетных денежные средства в кассе (дипломная работа), которые ведутся по дебету и кредиту счета 1010 "Денежные средства в кассе". Записи в регистры производятся по мере поступления в бухгалтерию предприятия ТОО "Мебельная фабрика Уют" отчетов кассира.

При записи суммы с одинаковой корреспонденцией счетов объединяются. На конец месяца в регистрах выводится остаток на первое число следующего за отчетным месяца, который должен соответствовать остатку по отчету кассира и в Главной книге по счетам 1010 "Денежные средства в кассе". Сальдо счета 1010 "Денежные денежные средства в кассе (дипломная работа) в кассе" указывает на наличие суммы свободных денег в кассе предприятия на начало месяца; оборот по дебету - суммы, поступившие наличными в кассу, а по кредиту - суммы, выданные наличными.

Выписанные кассовые ордера или заменяющие их документы регистрируются в бухгалтерии Журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов, который открывается отдельно на приходные и расходные кассовые документы. Если данные о целевом назначении денежных средств получают в виде машинограмм, регистрация кассовых документов может вестись в Журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов, в котором указывают только дату, номер документа и сумму.

Журнал регистрации приходных кассовых ордеров и расходных кассовых ордеров построен таким образом, что по его данным контролируется целевое назначение полученных израсходованных наличных денежных средств предприятием, проверяется полнота произведенных кассиром операций.

Курсовая работа: Учет денежных средств в кассе

Журнал ведется в течение года. Рассмотрим ряд примеров по поступлению и выбытию наличных денежных средств в ТОО "Мебельная фабрика Уют". В кассу предприятия внесли денежные средства заказчики за реализованную мебель в сумме 35 600 тенге.

Учет денежных средств в кассе учреждения

Данная операция отражается следующими записями: Дебет счета 1010 "Денежные средства в кассе" - 35 600 тенге; Кредит счета 1210 "Краткосрочная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков" - 35 600 тенге. В кассу предприятия ТОО "Мебельная фабрика Уют" 15 июля 2008 года по чеку получены денежные средства с расчетного счета в банке для выдачи заработной платы 200000 денежные средства в кассе (дипломная работа). Руководителю предприятия, внесшему деньги в кассу, кассир выдает квитанцию о приеме денег отрывная часть ордеракоторую подписывает главный бухгалтер и сам кассир.

Данная операция была отражена на счетах следующей корреспонденцией счетов: Денежные средства в кассе (дипломная работа) счета 1010 "Денежные средства в кассе" - 200 000 тенге; Кредит счета 1030 "Денежные средства на текущих банковских счетах" - 200 000 тенге. Выдачу денег из кассы оформляют расходным кассовым ордером. Работнику предприятия, которому необходимо получить деньги из кассы в подотчет, сначала в расчетном отделе бухгалтер выписывает расходный ордер на сумму 11 200 тенге.

После всех денежные средства в кассе (дипломная работа) операций кассир выдает деньги в соответствии с "Порядком ведения кассовых операций". Кредит счета 1010 "Денежные средства в кассе" - 11 200 тенге; денежные средства в кассе (дипломная работа). Также 15 июля кассиром предприятия была выдана заработная плата работнику ТОО "Мебельная фабрика Уют" по платежной ведомости.

На сумму выданной заработной платы была сделана следующая запись на счетах бухгалтерского учета: Дебет счета 3350 "Краткосрочная задолженность по оплате труда" - 50 000 тенге 00 тиын; Кредит счета 1010 "Денежные средства в кассе" - 50 000 тенге 00 тиын. Кассиром были сделаны соответствующие записи в кассовой книге и составлен отчет кассира.

Все расчеты наличными денежными средствами осуществляются в национальной валюте и соответственно отражаются в учете на счете 1010 "Денежные средства в кассе в тенге". Схема документооборота по движению наличности в кассе представлена в Приложении 2.

Движение денег, связанных с их получением и выдачей, требует правильного оформления документов, по которым осуществлялись такие операции. Все кассовые приходные и расходные ордера и другие денежные документы должны заполняться четко, без исправлений. Приложения, по которым осуществлялись кассовые операции, должны погашаться штампами "получено" или "оплачено" с указанием даты и подписью.

Связано это с предупреждением использования документов повторно, с целью списания денег вторично по одному и тому же документу, с выпиской нового расходного ордера. Зачастую бухгалтерами или кассирами погашаются кассовые ордера, тогда как следует погашать именно приложения платежные ведомости, расчеты, заявления и т. Ведение кассовых операций предусматривает наличие и заполнение журнала регистрации приходных и расходных ордеров и денежные средства в кассе (дипломная работа) книги, которая должна быть прошнурована, пронумерована, скреплена печатью предприятия и подписями ответственных лиц.

Операции, связанные с выдачей наличных денег, оформляются расходным кассовым ордером РКО ф. Документы на выдачу денег подписываются руководителем и главным бухгалтером ТОО "Мебельная фабрика Уют". Приходные кассовые ордера, расходные кассовые ордера и заменяющие их документы выписаны с использованием электронных носителей. В этих документах не допускается никаких помарок, исправлений. Все приходные и расходные ордера до передачи их в кассу регистрируются бухгалтерской службой в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов, который открывается отдельно на приходные и расходные кассовые документы.

Оплата труда, выплата пособий по временной нетрудоспособности, стипендий, премий производятся кассиром по платежным ведомостям без составления расходного ордера на каждого получателя. На общую сумму выданной заработной платы составляется один расходный ордер, дата и номер которого проставляются на каждой платежной ведомости.

Приглашения

На титульном заглавном листе платежной ведомости делается разрешительная надпись о выдаче наличных денег, за подписями индивидуального денежные средства в кассе (дипломная работа) или руководителя организации или лица, его заменяющего и главного бухгалтера, с указанием сроков выдачи наличных денег и суммы прописью.

Если не соблюдено хотя бы одно из этих требований, то кассир возвращает документы в бухгалтерию. Все операции по поступлению и расходованию кассир записывает в кассовую книгу ф.

При ее открытии все листы книги должны быть пронумерованы, прошнурованы и общее количество листов должно быть указано на последней странице кассовой книги. Книга опечатана печатью ТОО "Мебельная фабрика Уют" и скреплена подписями главного бухгалтера и руководителя.

Каждый лист кассовой книги состоит из двух равных частей: Первые и вторые отрывные экземпляры нумеруются одинаковыми номерами. До начала записи приходных и расходных кассовых ордеров в кассовой книге указывается остаток денег на начало дня. В конце рабочего дня кассир подсчитывает итоги операций за день и выводит остаток денег на конец дня.

  • Кассовые операции осуществляет кассир, являющийся должностным лицом с полной материальной ответственностью за сохранность всех принятых на хранение денег и ценных бумаг и за всякий ущерб, причиненный предприятию;
  • Наличные деньги за проданные населению товарно-материальные ценности и оказанные услуги должны вносится в кассу предприятия;
  • Кредит счета 1010 "Денежные средства в кассе" - 11 200 тенге; 4.

денежные средства в кассе (дипломная работа) Вторые экземпляры листов кассовой книги являются отрывными и служат отчетом кассира Приложение 6который сдается в бухгалтерию вместе с приложенными к нему первичными кассовыми документами. Если на предприятии совершается ежедневно немного кассовых операций, то кассовые отчеты могут составляться 1 раз в 3-5 дней. Принятые от кассира отчеты и документы проверяются работниками бухгалтерии, а контроль за правильным ведением кассовой.

Информация о движении денег полезна, денежные средства в кассе (дипломная работа) оценке способности компании генерировать денежные средства их эквиваленты, или позволяет пользователям разрабатывать модели для оценки и сопоставления дисконтированной стоимости будущих поступлений и платежей денежных средств различных компаний.

Она также увеличивает сопоставимость отчетности об операционных показателях компаний потому, что устраняет влияние применения различных методов учета для одинаковых операций и событий. Отчет о движении денег содержит информацию о поступлении использовании денежных средств их эквивалентов за отчетный период.

  1. До получения аванса бухгалтерия дает справку о том, что задолженности за подотчетным лицом по предыдущему авансу нет. Остаток неиспользованного аванса сдается подотчетным лицом в кассу организации по приходному кассовому ордеру в установленном порядке.
  2. Составляется в одном экземпляре.
  3. Потребность в наличных денежных средствах возникает постоянно и связана с выплатой заработной платы, пособий, средств на командировочные и хозяйственные расходы, оплатой услуг наличными и т. В других случаях накопление в кассе наличных денег сверх установленного лимита остатка наличных денег не допускается.

Основная цель отчета о движении денежных средств - обеспечение пользователей информацией о поступлении и выбытии денежных средств. Вся хозяйственная деятельность предприятия для целей представления отчета о движении денег может быть разделена на три группы: Все вышеописанные виды деятельности предприятия считаются основными каналами поступления и выбытия денежных средств.

МСФО 7 "Отчет о движении денежных средств" денежные средства в кассе (дипломная работа) раскрытия их движения в разрезе каналов их поступления и выбытия. При этом движение денежных средств от операционной деятельности субъект должен раскрыть, используя один из методов прямой или косвенный.

VK
OK
MR
GP