Индивидуальные студенческие работы


Анализ финансового состояния страховой компании (дипломная работа)

Контакты Введение Экономическая ситуация сложившаяся сегодня в Российской Федерации представляет угрозу для любой предпринимательской деятельности в том числе и для рынка страховых услуг.

Основываясь на данных освещенных в Российской газете можно сделать вывод о том что отечественный страховой рынок вслед за промышленным и банковским сектором погружается в состояние рецессии. Из-за этого явления рынок страховых продуктов и услуг находится в стадии жесткой конкурентной борьбы. Показателем конкурентоспособности экономического субъекта принято считать финансы. Потому стабильное устойчивое финансовое состояние анализ финансового состояния страховой компании (дипломная работа) компании служит залогом ее жизнедеятельности в условиях рыночной экономики.

Одним из первостепенных источников информации свидетельствующий о финансовом состоянии любого экономического субъекта служит бухгалтерская финансовая отчетность.

Актуальность исследования заключается в том что бухгалтерская финансовая отчетность выступает в роли инструмента для выявления проблем в ведении финансово-хозяйственной деятельности организаций. Страховая организация являясь субъектом хозяйственной деятельности взаимодействует в сфере финансов с разнообразными категориями лиц и субъектов которых по различным причинам интересуют текущее финансовое положение страховой компании тенденции его изменения а также прогноз финансовых результатов.

Отсюда и возникает необходимость формирования объективной и достоверной информации об имущественном положении и финансовых результатах деятельности страховщика. Целью данной работы является изучение анализ бухгалтерской финансовой отчетности страховой компании и разработка мероприятий по ее совершенствованию. Для достижения поставленной цели необходимо решить ряд задач раскрыть сущность назначение и общие требования к бухгалтерской финансовой отчетности рассмотреть особенности формирования и нормативно-правовое регулирование бухгалтерской отчетности страховщиков дать общую характеристику СПАО Ресо-Гарантия проанализировать деятельность страховой компании Ресо-Гарантия с помощью основных показателей применяемых в страховой практике коэффициенты финансовой устойчивости платежеспособности и рентабельности выявить основные проблемы и разработать мероприятия по совершенствованию деятельности данной компании.

Объектом исследования служит финансово-хозяйственная деятельность Страхового публичного акционерного общества Ресо-Гарантия СПАО Ресо-Гарантия в частности бухгалтерская финансовая отчетность указанной анализ финансового состояния страховой компании (дипломная работа).

Предметом исследования непосредственно выступает методология анализа финансового состояния страховой компании Ресо-Гарантия. Методологической базой при написании работы послужили метод структурного и сравнительного анализа метод финансовых коэффициентов метод абсолютных и относительных величин метод обобщения данных и прочие. Информационной базой исследования выступают нормативно-правовые акты учебники учебные пособия по страховому делу бухгалтерскому учету и отчетности учебники по анализу финансового положения экономических субъектов журнальные и газетные статьи первичные учетные документы бухгалтерская финансовая отчетность Интернет-ресурсы и т.

Структура данной работы определена целью предметом и задачами исследования. Научная работа состоит из введения трех глав и заключения. Во введении раскрывается актуальность работы цель задачи объект предмет и методы исследования. Первая глава посвящена непосредственно теоретическим основам формирования бухгалтерской финансовой отчетности страховых организаций.

Во второй главе раскрывается общая характеристика хозяйствующего субъекта и проводится анализ его финансового состояния по данным бухгалтерской финансовой отчетности. А в третьей главе сформулированы предложения и мероприятия по совершенствованию деятельности организации на основании проведенного анализа.

В заключении представлены основные выводы по трем вышеуказанным главам. Теоретические основы формирования бухгалтерской финансовой отчетности страховых организаций 1. Сущность назначение и общие требования к бухгалтерской анализ финансового состояния страховой компании (дипломная работа) отчетности Бухгалтерская финансовая отчетность — это информация о финансовом состоянии экономического субъекта финансовых результатах его деятельности и движении денежных средств анализ финансового состояния страховой компании (дипломная работа) отчетный период систематизированная в соответствии с требованиями установленными действующим законодательством о бухгалтерском учете.

Федеральный закон 402-ФЗ О бухгалтерском учете определяющий единые для всех правовые и методологические основы ведения и организации бухгалтерского учета является центральным документом в системе нормативного регулирования составления и представления бухгалтерской финансовой отчетности. Также немаловажным документом при составлении финансовой отчетности является ПБУ 499. Основное назначение бухгалтерской финансовой отчетности заключается в том что на основании учетных данных анализ финансового состояния страховой компании (дипломная работа) заинтересованные в отчетности имеют возможность принимать решения для выполнения важных текущих и стратегических задач компании.

В соответствии со статьей 6 Закона 402-ФЗ организации обязаны вести бухгалтерский учет и отчетность. Исключения сделаны для индивидуальных предпринимателей в том случае если они ведут учет доходов расходов иных объектов налогообложения либо физических показателей характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации о налогах и сборах филиалов и представительств расположенных на территории Российской Федерации и созданных на основе законодательства иностранного государства если только они ведут учет доходов и расходов или иных объектов налогообложения исходя из законодательства Российской Федерации о налогах и сборах.

Бухгалтерская отчетность экономических субъектов в соответствии с Федеральным Законом от 6 декабря 2011 года 402 — ФЗ О бухгалтерском учете и Положением 499 Бухгалтерская отчетность должна соответствовать нижеуказанным требованиям см. Рисунок 1 — Требования к бухгалтерской финансовой отчетности Финансовая отчетность должна содержать в себе полную и достоверную информацию об имущественном и финансовом состоянии предприятия о финансовых результатах его деятельности на отчетную дату.

Отчетность составленная на основании правил установленных нормативными документами по бухгалтерскому учету может считаться полной и достоверной. Также при формировании бухгалтерской отчетности компания обязана обеспечить нейтральность данных содержащихся в ней то есть исключено одностороннее удовлетворение интересов одних групп пользователей бухгалтерской отчетности перед другими. Если же посредством отбора или формы представления информация каким-то образом оказывает влияние на решения и оценки пользователей с целью достижения определенных результатов то она не является нейтральной.

Финансовая отчетность должна соответствовать требованию целостности то есть она должна содержать в себе все хозяйственный операции совершенные как компанией в целом так и ее дочерними организациями представительствами и филиалами.

Каждый экономический субъект при формировании отчетности а именно бухгалтерского баланса отчета о финансовых результатах и пояснений к ним обязан придерживаться принятых им их содержания и анализ финансового состояния страховой компании (дипломная работа) последовательно от одного отчетного периода к другому.

Организация также имеет право изменить утвержденные содержания и формы бухгалтерского баланса отчета о финансовых результатах и пояснений к ним но лишь в исключительных ситуациях в частности при изменении вида деятельности. Изменения такого рода должны быть обоснованы и подтверждены. Все существенные преобразования организация обязана раскрыть в пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых анализ финансового состояния страховой компании (дипломная работа) с указанием причин послуживших этим переменам.

Требование сопоставимости заключается в предоставлении хозяйствующим субъектом данных бухгалтерской отчетности как за отчетный период так и за годы предшествующие отчетному. В случае их несопоставимости числовые показатели финансовой отчетности за предшествующий период подлежат корректировке согласно установленным нормативным актам.

1.1. Сущность назначение и общие требования к бухгалтерской финансовой отчетности

Статьи форм бухгалтерской финансовой отчетности которые на основании положений по бухгалтерскому учету подлежат раскрытию и по которым отсутствуют числовые значения доходов расходов активов иных показателей прочеркиваются и не приводятся. Показатели характеризующие отдельные активы обязательства и прочие хозяйственные операции должны приводиться в финансовой отчетности отдельно в случае их существенности. Отдельные показатели которые не столь существенны для того чтобы отражать их обособленно в бухгалтерском балансе и отчете о прибылях и анализ финансового состояния страховой компании (дипломная работа) могут быть достаточно существенными для отображения их в пояснениях к бухгалтерской отчетности.

Анализ финансового состояния страховой компании (дипломная работа) признается именно тот показатель нераскрытие которого может оказать влияние на намерения заинтересованных пользователей людей которые на основании представленной бухгалтерской информации проводят оценку финансового состояния предприятия. Бухгалтерская отчетность хозяйствующих субъектов не является коммерческой тайной а потому открыто публикуется что дает возможность заинтересованным пользователям ознакомиться с финансовыми сведениями изучить.

Публичность подразумевает под собой публикацию годовой бухгалтерской финансовой отчетности хозяйствующих субъектов в СМИ брошюрах и буклетах а также передачу налоговой службе и органам статистики для представления заинтересованным лицам.

А если организация к тому же подлежит обязательному аудиту то вместе с бухгалтерской информацией публикуется и аудиторское заключение.

Страховщики также обязаны публиковать годовую финансовую отчетность в соответствии со статьей 29 Закона Российской Федерации 4015-I Об организации страхового дела в РФ. Для организаций абсолютно любых организационно — правовых форм установлен срок публикации финансовой отчетности не позднее 1 июля года следующего за отчетным. Также немаловажным требованием при формировании финансовой отчетности является соблюдение отчётного периода. В качестве отчетного года принято считать последний календарный день отчетного периода а именно 31 декабря календарный период с 1 января — 31 декабря.

Если компания является вновь созданной или реорганизованной то для нее первым отчетным годом будет являться период со дня ее государственной регистрации по 31 декабря включительно а для компаний созданных после 1 октября — по 31 декабря следующего года.

При формировании бухгалтерской финансовой отчетности должны быть соблюдены требования ПБУ Положений по бухгалтерскому учету иных нормативных актов бухгалтерского учета по раскрытию в финансовой анализ финансового состояния страховой компании (дипломная работа) информации об изменениях учетной политики оказавших или способных оказать влияние на финансовое состояние экономического субъекта в целом об операциях в иностранной валюте о материально-производственных запасах о нематериальных активах и основных средств о доходах и расходах организации о последствиях событий после отчетной даты.

Обобщающим требованием для всех форм бухгалтерской отчетности является обязательное указание распознавательных сведений и данных организации говорящих о виде деятельности компании и её организационно-правовой форме. Классификация пользователи и сроки предоставления бухгалтерской финансовой отчетности Финансовую отчетность предприятия можно классифицировать по следующим признакам см.

По виду различают бухгалтерскую статистическую и оперативную отчетность. Бухгалтерская отчетность — единая система данных об имущественном и финансовом положении организации и о результатах хозяйственной деятельности составляемая на основании данных бухгалтерского учета по установленным формам. Рисунок 2 — Классификация бухгалтерской отчетности Статистическая отчетность — данный вид отчетности образуется исходя из данных анализ финансового состояния страховой компании (дипломная работа) статистического и оперативного учета.

В ней отражены показатели хозяйственной деятельности организации как в денежном так и в натуральном выражении. Оперативная отчетность — эта форма отчетности основана на данных оперативного учета и включает в себя сведения о деятельности компании за небольшие промежутки времени.

Именно эта информация необходима для принятия управленческих решений и оперативного контроля. В зависимости от назначения финансовую отчетность подразделяют на внутреннюю и внешнюю. Внутренняя отчетность содержит информацию о результатах деятельности каждого сегмента организации. Она составляется по инициативе самого предприятия для внутренних пользователей. В соответствии с законом РФ О бухгалтерском учете и Анализ финансового состояния страховой компании (дипломная работа) по ведению бухгалтерского учета и отчетности в РФ содержание внутренней бухгалтерской отчетности является коммерческой тайной а в случаях предусмотренных действующим законодательством — государственной тайной.

Внешняя отчетность содержит в себе сведения об имущественном и финансовом состоянии организации. Она формируется для удовлетворения интересов внешних пользователей и подлежит обязательной публикации. По периодичности составления и предоставления выделяют промежуточную текущую и годовую отчетность. Промежуточная отчетность — отчетность за период менее года квартал полугодие 9 месяцев. Текущая отчетность содержит в себе ограниченное количество форм а именно бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках.

Этот вид отчетности подлежит публикации в случаях предусмотренных законодательством РФ или учредительными документами. Годовая отчетность определяет финансовые результаты и хозяйственную деятельность организации за отчетный год. Отчетным периодом для годовой бухгалтерской отчетности является календарный год — с 1 января по 31 декабря включительно за исключением случаев создания реорганизации и ликвидации юридического лица.

Курсовая работа: Анализ финансового состояния страховой компании

На сегодня годовая отчетность включает в себя Бухгалтерский баланс Отчет об изменениях капитала Отчет о движении денежных средств. Из состава годовой финансовой отчетности были исключены пояснительная записка с 2013 года анализ финансового состояния страховой компании (дипломная работа) аудиторское заключение с 2012 года. В свою очередь в состав бухгалтерской финансовой отчетности некоммерческих организаций входит также отчет о целевом использовании средств.

По степени обобщения финансовую отчетность подразделяют на индивидуальную первичную сводную консолидированную. Главной задачей формирования индивидуальной финансовой отчетности является обеспечение гарантированного доступа заинтересованным лицам к надежной персонифицированной и качественной информации о хозяйствующем субъекте.

Консолидированная финансовая отчетность характеризует финансовое положение и финансовый результат деятельности группы хозяйствующих субъектов основанной на отношениях контроля.

В соответствии с Законом 208 — ФЗ О консолидированной финансовой отчетности все страховые за исключением организаций занимающихся только медицинским страхованием анализ финансового состояния страховой компании (дипломная работа) компании а также организации ценные бумаги которых обращаются на организованных торгах обязаны предоставлять консолидированную финансовую отчетность.

Данный вид отчетности составляется на основании стандартов МСФО. Консолидированная финансовая отчетность носит исключительно информационный характер и предоставляется внешним пользователям. Бухгалтерская финансовая отчетность — главный источник информации на основании которого можно судить о финансовом состоянии экономического субъекта.

Анализ финансового состояния страховой компании

А потому финансовая информация отраженная в отчетности представляет большой интерес для широкого круга пользователей. В соответствии с ПБУ 499 Бухгалтерская отчетность пользователями бухгалтерской финансовой информации признаются юридические или физические анализ финансового состояния страховой компании (дипломная работа) имеющие непосредственный интерес к данным организации ее финансовому и экономическому состоянию.

Всех пользователей заинтересованных в финансовой отчетности можно условно разделить на два типа внешние и внутренние см.

Внутренними пользователями финансовой информации являются владельцы руководители аналитики и персонал экономического субъекта. Исходя из рисунка 3 видно что внешние пользователи бухгалтерской финансовой отчетности делятся на три типа в соответствии с имеющейся долей интереса к ней без финансового интереса косвенный финансовый интерес прямой финансовый интерес. К подвиду внешних пользователей не имеющих финансового интереса относят органы статистики индивидуальных аудиторов и аудиторские организации судебные органы СМИ и прочее.

Лицами имеющие косвенный интерес признаются Министерство финансов РФ Федеральная налоговая служба биржи ценных бумаг страховые компании профсоюзы.

К пользователям отчетности имеющим непосредственно прямой финансовый интерес относят нынешних и потенциальных кредиторов и займодавцев партнеров и заказчиков держателей акций. Всем пользователям бухгалтерской отчетности как внутренним так и внешним необходима информация об экономической субъекте для ознакомления и дальнейшего изучения.

Рисунок 3 — Пользователи бухгалтерской финансовой отчетности Для кредиторов и займодавцев наиболее важными служат сведения позволяющие установить рациональность предоставления запрашиваемого кредита оценить возврат кредита.

Также займодавцам которые предоставляют кредит на долгий срок будет интересна информация о платежеспособности предприятия то есть его возможности анализ финансового состояния страховой компании (дипломная работа) положенное время погасить взятые на себя обязательства. Поставщиков в первую очередь интересует финансовая устойчивость и ликвидность организации поскольку это говорит о ее способности в указанный срок рассчитаться по своим обязательствам.

Покупателей и заказчиков интересует информация говорящая о надежности деловых отношений с упомянутым клиентом. Инвесторы заинтересованы в анализ финансового состояния страховой компании (дипломная работа) о доходности и риске вкладов умении компании продуцировать прибыль и способности выплачивать дивиденды.

  1. Их примером могут служить законы указы президента постановления правительства.
  2. Анализ страховой компании может проводиться со стороны инвестора, либо страхователя.
  3. Анализ страховой компании может проводиться со стороны инвестора, либо страхователя. При формировании учетной политики экономические субъекты руководствуются основными допущениями и требованиями указанными в ПБУ 12008 Учетная политика организации.

Внутренние пользователи владельцы собственники нуждаются в информации свидетельствующей о финансовой устойчивости организации доходности капитала.

VK
OK
MR
GP